证券金融公司研究毕业论文 浅析我国上市公司关联方交易信息披露(上)

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1、湖南师范大学本科毕业论文考籍号：XXXXXXXXX姓名：XXX专业：证券金融公司研究论文题目：浅析我国上市公司关联方交易信息披露(上)指导老师：XXX二〇一一年十二月十日【摘要】在我国，关联方交易广泛地存在于上市公司的日常经营活动中。由于我国上市公司大部分都是由国有企业改制而成，使得大多数公司的上市选择了“主体上市、原企业改造为母公司”的模式，这种“剥离”上市的方式使上市公司与生俱来地和集团公司之间存在着千丝万缕的关系。由此，上市公司能否合理有效地披露关联方关系及其交易，不仅直接决定报告主体的会计信息质量和会计信息使用者的决策效果，而且严重影响上市公司的公众形

2、象和证券市场的竞争机制。现阶段，我国上市公司关联方交易披露透明度较低，依然存在着披露不充分不及时不完整等问题，部分公司甚至利用关联方交易制造虚假利润，转移亏损等，因此分析上市公司关联方交易存在的问题及如何规范其披露具有很强的现实意义。本文在对相关文献和法规准则回顾的基础上，结合有关案例，分析我国上市公司关联方交易存在的问题，并提出一些改进建议。关键词：上市公司，关联方交易，披露，问题，完善AbstractInchina,relatedpartytransactionextensivelyexistinthebusinessactivitiesinthelist

3、edcompanies.MostChineselistedcompaniesareconvertedbystate-ownedenterprises(SOE).Therefore,manylistedcompanieshavecloselyrelationswiththeirgroups.Whetherlistedcompaniescandisclosetherelatedpartiesandtheirtransactionsreasonablyandeffectivelynotonlydeterminesthequalityofaccountinginfor

4、mationandtheeffectivenessoftheusersofaccountinginformation,butalsoinfluencethepublicimageoflistedcompaniesandcompetitivemechanismofsecuritymarket.Nowadays,thedisclosureofrelatedpartytransactionsofChineselistedcompanieslacktransparencewithmanyproblems.Somecompaniesevenuserelated-part

5、ytransactionsasatoolwithwhichbigshareholdersoccupyinterestsofminorityshareholdersandmanagementmanipulatesprofit.Therefore,itisofgreatsignificancetoanalyzetheproblemsofrelated-partytransactionsinChinaandhowtostandardizedisclosuresofthem.Onthebasisofreviewingrelevantreferencesandaccou

6、ntingstandards,thisthesisanalyzestheproblemsofthedisclosureofrelated-partytransactionsandadvancessomeimprovingsuggestions.Keywords:ListedCompany，related-partytransaction，disclosure，problems，improvement目录一、序言1二、文献回顾1（一）国外研究理论1（二）国内研究理论2三、我国上市公司关联方交易披露现状及特征2（一）披露现状2（二）特征3四、关联交易及其披露存在问

7、题4（一）概念界定和制度问题4（二）案例分析——三九集团的危机5（三）披露透明度低5五、建议与结论6（一）完善公司内部结构和制度7（二）加强关联交易披露情况的审计7（三）加强监管机构的监管8（四）结论8参考文献8一、序言关联方交易是企业集团化发展进程中出现的正常经济现象。自我国证券市场诞生之日起，关联方交易就相伴而生。由于我国上市公司大部分都是由国有企业改制而成，使得大多数公司的上市选择了“主体上市、原企业改造为母公司”的模式，这种“剥离”上市的方式使上市公司和集团公司之间存在着千丝万缕的关系。然而，关联方交易是一把“双刃剑”，一方面，关联企业之间发生关联方交

8、易是正常的，而且，关联方交易对于企业集