商业银行会计管理主要风险及防范策略

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1、银行会计管理主要风险及防范措施会计工作是银行的重要基础工作，可以对银行的经营起到反映、核算和监督作用，自始至终贯穿于银行业务处理的全过程，是银行实现稳健经营的重要保证。银行会计管理如何，不仅直接影响其职能的发挥，而且也直接影响银行的整体效益，甚至会产生银行风险。近几年国内外金融系统案件的发生，大多与会计人员素质不高、制度执行不严、会计监督乏力等因素有着密切关系。我所在工作单位是一家外资银行，通过分析该行在会计管理上存在的薄弱环节及可能引致的银行经营风险，提出加强银行会计管理工作的建议。一、会计管理主要风险类型。（一）

2、会计人员素质风险。近年来，随着经济的迅速发展，社会上形形色色的诱惑不断侵蚀着人们的思想。特别是在会计队伍趋向年轻化的同时，更容易受社会上拜金主义思潮的影响，从而失去道德底线，在会计业务中违规甚至违法。有的会计人员不仅业务素质差，而且法律意识淡薄，风险防范及自我保护意识缺乏；部分会计人员核算的随意性较大，违规操作、违章行为时有发生。（二）会计制度风险。银行会计内部控制制度不严格，人员与岗位不吻合，就易导致银行会计管理风险。会计管理风险主要表现在：第一，maintenancemeasures,thereisabigsec

3、urityrisk,managementhashadagreatimpacttothecity.3.1-8busterminalstationstatusinYibincitylayouts(4)hoursofoperationmostofYibincitybuslinesin5:30-6:20,andbasicallymeettheYibintravelneeds.Bus第7页是各项规章制度不健全、不完善，而引发的银行风险；第二，制度不落实而产生的银行风险。例如，部分会计部门或人员违反会计账务处理的授权分责原则，越

4、权处理会计账务；违反会计账务处理的规范化原则，不严格执行会计操作程序；违反账务处理监督制约原则，对联行“印、押、证”三分管制度坚持不严；违反保密原则，对会计工具和数据管理不严，密押、印章、重要空白凭证随意搁置，有的电脑操作人员向他人泄露操作口令或程序保密指令；违反账务核对原则，重账务核算，轻账务核对等等，这些都极易诱发银行风险的产生。（三）会计结算风险。主要是指票据风险，特别是在办理商业汇票和银行汇票过程中，一些不法分子伪造、变造票据进行诈骗活动；新兴结算工具信用卡产生的恶意透支，以及银行“双人经办、双线控制、相互制

5、约”maintenancemeasures,thereisabigsecurityrisk,managementhashadagreatimpacttothecity.3.1-8busterminalstationstatusinYibincitylayouts(4)hoursofoperationmostofYibincitybuslinesin5:30-6:20,andbasicallymeettheYibintravelneeds.Bus第7页的原则没有得到很好的坚持，至使银行资金和资产险象环生，风险实为不小。

6、当前票据方面的诈骗活动之所以猖獗，除了社会环境和不法分子利用高科技作案，手段比较高明等客观原因外，基主要原因还在于我们银行内部防范风险的机制不严密。由于印、押、证三分管的制度坚持不严格，至使一是少数利欲熏心的银行工作人员利用业务之便，置法规、制度于不顾，盗用联行资金；二是银行汇票兑付行，领现手续不严，银行汇票可以转入储蓄存款帐而任其取现；三是因会计工作人员责任心不强，工作有了失误，就会发生错发、误发、漏发、迟发，不仅延长了资金在途时间，还会给不法分子套用联行资金以可乘之机；四是电子汇划业务存在的风险。近年来，为了加快

7、资金汇划速度，银行投入了大量人力、物力、财务，实现了电子联行。但通过电子联行汇划的资金，仍然存在着大量风险，在实际操作中，也会发生“天上几秒”“地下几天”的现象。二、形成商业银行会计管理风险的主要原因（一）道德风险方面：会计人员必须要具有良好的政治思想素质和职业道德素质以及正确的人生观价值观，否则，面对社会上形形色色的诱惑，常在河边走，一旦湿了脚，不仅害了自己的家人、毁了自己的一生，同时，也会给银行经营造成严重的损失和不良影响。道德风险的形成主要有以下几个方面：一是职业道德教育工作不到位。主要是偏重业务学习培训，新员

8、工价值观不成熟、抵制力差，容易受社会上拜金主义思潮的影响而误入歧途；老员工方面，受绩效考核的负面影响造成其对经济利益过分看重，片面追求与同业收入水平的比较，或家庭经济压力大、存在风险投资行为或抽赌等不良嗜好，如果没有良好的道德约束，很容易形成道德风险。二是员工行为监督形同虚设，对员工动态行为关注不够，不利于及时发现员工行为异常苗头，不能及时发现