初级会计实务笔记

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1、第一章资产资产是指企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。按是否具有实物形态：有形资产、无形资产按其来源不同：自有资产和租入资产按其流动性不同：流动资产和非流动资产流动资产：货币资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（交易性金融资产）、应收票据、应收账款、预付款项、其他应收款、存货等非流动资产：持有至到期投资、长期股权投资、可供出售金融资产、固定资产、投资性房地产、无形资产和其他资产等。第一节货币资金一、库存现金库存现金总分类核算和明细分类核算借：企业库存现金的增加，余额反映期

2、末企业实际持有的库存现金的金额贷：企业库存现金的减少备用金清查：待处理财产损溢短缺，其他应收款、管理费用溢余，其他应付款、营业外收入二、银行存款银行存款总分类核算和明细分类核算借：企业银行存款的增加，余额反映期末企业实际持有的银行存款的金额贷：企业银行存款的减少例1－1银行存款余额调节表P4三、其他货币资金其他货币资金明细科目核算借：其他货币资金的增加，余额反映企业实际持有的其他货币资金的金额贷：其他货币资金的减少1.银行汇票存款出票银行为付款人，提示付款期为自出票日起一个月购货企业签发银行汇票借：其他货币资金－银行汇票贷：银行

3、存款购货企业持银行汇票购货、收到有关发票账单借：材料采购or原材料、库存商品、应交税费－应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金－银行汇票购货企业采购完毕收回剩余款项借：银行存款贷：其他货币资金－银行汇票销货企业收到银行汇票，根据进账单及销货发票借：银行存款贷：主营业务收入、应交税费－应交增值税（销项税额）例1－2P62.银行本票存款不定额、定额（1千、5千、1万、5万），提示付款期自出票日起最长不得超过两个月未用退回借：银行存款forthequalityofreviewsandreview.Article26threview(a

4、)theCCRAcompliance,whethercopiesofchecks;(B)whetherdoubleinvestigation;(C)submissionofprogramcompliance,investigationorexaminationofwhetherviewsareclear;(D)theborrower,guarantorloans贷：其他货币资金－银行本票购货企业签发银行本票借：其他货币资金－银行本票贷：银行本票购货企业持银行本票购货、收到有关发票账单借：材料采购or原材料、库存商品、应交税费－应

5、交增值税（进项税额）贷、其他货币资金－银行本票销货企业收到银行本票，根据进账单及销货发票借：银行存款贷：主营业务收入、应交税费－应交增值税（销项税额）例1－3P7购买办公用品借：管理费用贷：其他货币资金－银行本票3.信用卡存款企业填制“信用卡申请表”，连同支票和有关资料一并送存发卡银行，根据银行盖章退回的进账单第一联借：其他货币资金－信用卡贷：银行存款用信用卡购物或支付有关费用，收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附发票账单借：管理费用贷：其他货币资金－信用卡向信用卡账户续存资金借：其他货币资金－信用卡贷：银行存款销卡，信

6、用卡余额转入基本户，不得提取现金借：银行存款贷：其他货币资金－信用卡例1－4P8支付购书款借：管理费用贷：其他货币资金－信用卡4.信用证保证金存款企业填写“信用证申请书”，将信用证保证金交存银行，根据银行盖章退回的“信用证申请书”回单借：其他货币资金－信用证保证金贷：银行存款接到开证行通知，根据供货单位信用证结算凭证及所附发票账单借：材料采购or原材料、库存商品、应交税费－应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金－信用证保证金将未用完的信用证保证金存款余额转回开户银行借：银行存款贷：其他货币资金－信用证保证金例1－5P85.存出投

7、资款向证券公司划出资金，实际划出的金额借：其他货币资金－存出投资款贷：银行存款forthequalityofreviewsandreview.Article26threview(a)theCCRAcompliance,whethercopiesofchecks;(B)whetherdoubleinvestigation;(C)submissionofprogramcompliance,investigationorexaminationofwhetherviewsareclear;(D)theborrower,guarantor

8、loans购买股票、债券、基金借：交易性金融资产贷：其他货币资金－存出投资款6.外埠存款临时采购账户，不计利息、只付不收、付完清户，采购人员可提取少量现金，一律转帐结算汇款至外地采购专用账户，根据汇出款项凭证编制付款凭证借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款收到