加强财务管理处理八大关系应对金融危机

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1、加强财务管理处理八大关系应对金融危机徐汉峰，徐达，马文涛湖北职业技术学院（湖北孝感432000）摘要：企业应对国际金融风险就必须加强企业财务管理，正确处理现金流量与现金存量的关系，正确处理经济批量与最佳持量的关系，正确处理收款策略和付款策略的关系，正确处理费用控制与成本管理的关系，正确处理筹资风险与投资风险的关系，正确处理结构调整与并购重组的关系，正确处理财务管理与对外担保的关系，正确处理财政税收与预测决策的关系。关键词：金融危机；财务风险；应对措施；财务管理；八大关系；健康发展中图分类号：F230文献标识码：A

2、文章编号：由北京国家会计学院和新理财杂志社共同发起的2005中国企业十大财务难题调查，涉及与财务有关的问题包括财务治理结构、财务人员素质、财务人员地位、内部控制、投资决策、业绩考核、现金管理、资本结构、成本控制、财务信息、财会政策、税收政策等31项调查指标。其调查结果前9位依次显示：“企业内控制度没有得到有效执行，有制度，无问责。”“财务人员的薪酬待遇低，工作积极性不高。”“绩效考核指标设计不合理，激励机制不完善。”“财务人员的权力不够，在企业内说话没人听。”“会计信息不够满足内部经营管理的需求，财务指标与经营指

3、标不匹配。”“成本控制得不好，没有‘大成本’概念。”“全面预算实施效果不佳，没有与战略很好配合。”“企业没有明确可行的战略目标。”“财务人员素质不高，财务管理分析能力较差，不适应财务管理工作的需要。”[1]至此，这些问题集中反映了我国企业财务管理工作存在的弱化问题，在构建和谐社会的发展中需要构建、重塑、改进、补充、更新、完善新的财务管理知识与财务管理观念，“向管理要效益”。于是，中央相关部门作出了相关的法规文件，中华人民共和国财政部于二OO九年四月九日下发了《财政部关于当前应对金融危机加强企业财务管理的若干意见》

4、，财企[2009]52号文件，要求“各类企业应当按照国家统一的财务制度规定，强化财务管理，切实提高企业经营管理水平，有效应对国际金融危机，防范企业财务风险，保持企业经济平稳健康发展。”[2]所以，我国企业应该正确处理好八大关系。一、正确处理现金流量与现金存量的关系现金流量包括企业的现金流入量、现金流出量、现金净流量三个方面，所以企业在生产经营中要做好现金流入量、现金流出量和现金净流量的预算，编制现金流量和现金持有量预算的目的就是为了预测企业的现金流入量是否超过生产经营的实际需要或入不敷出的现象，“防止资金积压或短

5、缺，保持正常支付能力，维护企业信誉。”[3]现金流入量预算主要包括销售预算、筹资预算、利得预算与收益预算。现金流出量预算主要包括生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、期间费用预算、投资预算、所得税费用预算、其他费用预算。在现金存量上，要正确处理好现金存量的三种动机，其着力点应该首先放在交易动机上，其次放在预防动机上，最后才是投机动机上。这三者之间的辩证关系要掌握好运用好才能够做到财尽其用、物流其畅。编制现金流量和现金存量预算既可以按季度编制或半年度编制又可以按会计年度编制，既可以满足企业决策层掌握现

6、金流量和现金存量的经济信息，又可以规避生产经营风险。稳定而又充足的现金流量和现金存量是企业应对国际金融危机，稳健生产经营，持续健康发展的重要保证，要加强现金流量管理20currencydeposit,weprescribeapassonaregularbasis,qilucardaccountonaregularbasis),certificatebondsandsavingsbonds(electronic);3.notdrawnonabanksavingscertificate,certificatebond

7、sapplyformortgageloans,acceptingonlythelender5和现金存量管理就必须做好以下工作：第一，应妥善地处理好现金集中管理与分散管理的关系，倡导现金集中管理原则，降低现金交易成本，增强现金保障能力。第二，强化现金计划管理，增加现金流入，控制现金流出，保障现金流量和现金存量的安全。第三，努力缩短现金循环周期，防范现金流入流出与净流量的风险，保障现金流量的运转安全。第四，建立与健全企业现金流量和现金存量管理制度，建立与健全切实可行的现金流量和现金存量管理信息系统，加强现金流量和现金

8、存量的动态监控与静态监控，确保现金流量和现金存量的畅通无阻。二、正确处理经济批量与最佳持量的关系经济批量的含义简而言之就是指一个生产企业在一年当中要采购几次材料，每次采购材料多少数量。企业存货成本是指存货从订货、购入、储存、一直到出库过程中所发生的订购成本、购入成本、储存成本和缺货成本。在四项成本中，企业存货成本一定都会随着订货数量的多少与订货次数的多少使四项费用存在此消