长人社办发[2011]15号附件

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1、附件：长沙市社会保险基金检查存在的问题长沙县（一）企业养老保险1、无未达账也应编制银行存款余额调节表。工商银行网银对账单应盖章签字。2、请款单应审核签名、填写日期，完善手续。3、应建立与银行核对财政专户定期存款的制度。必须每月核对打印交财政、人社局领导，再与银行核对，签字盖章。4、财政专户活期账户未执行银行优惠利率（1亿元以上）。5、多收款退保业务单据不规范，没有流水号。6、重复收款退保手续有待完善，在退保过程中没有核实已收到此款的财务经办人员签字，退款依据只是缴纳保险费收据的复印件，财务是通过业务无关处理，难免存在重复退费情

2、况。7、改制企业预缴退回手续不够严谨，退款依据业务台账明细复印件或者出具的个人养老关系证明复印件。（二）机关养老保险1、与其他险种共用一个财政专户,下设明细账户分开核算,凭国库科对账表、长沙银行明细查询对账单对账。2、财政专户未设定、活期明细科目。3、收据管理及使用为同一出纳人员兼任。收据管理及使用造册详细，但财务未与票据使用及管理人员核对有效票据金额。4、收款收据每月根据征缴打印,部分单位未按时缴费也提前开收据,待款项收妥后才入账,不利于收据的核对和监管。ofwork,relationships,needandpossibi

3、lity,putqualityfirst."Improvestructure",referspartycarefully".IsamustadheretotheindividualabsorptionTheprincipleofthedevelopmentofamatureone,andstrictlyperformintheadmissionprocedure,topreventthePartymember275、发放退休人员待遇是通过拨付增补表、退休费用拨付表2个表格合并发放的，临时性补发、抵扣的待遇在系统能查到，但未进打

4、印出来的系统总表，而是增补表来体现的。6、业务系统是自己开发的，未与会计核算相关联。（三）医疗保险1、个人账户的划拨情况。部分改制企业退休人员的个人账户是划拨至信用社的存折上，参保人员凭药费发票到信用社报现。经统计，2010年划拨至信用社的个人账户为408万，支出297万。2、账实不符。为方便参保人员，对于涉及到大病互助、公务员补助、统筹医疗等几项医保基金的报销业务，出纳按支付的总额开具一张现金支票，月末再进行转账。会计在编制会计凭证时记录几项基金支出户的减少，而对于月末转账的业务没有进行会计记录。3、开户不规范。开设一个总的

5、财政专户，在总账户下设子账户分别核算各项基金的收支业务。4、城居医疗保险，财务与业务没有系统关联。5、城居医疗保险，收入户、支出户、财政专户均开在县农村信用社。6、城居医疗保险财政专户，未实行优惠利率。7、城居医疗保险收入户，未编制银行余额调节表。（四）失业保险1、收据管理。会计未与票据领用人员及时核对有效开票金额，收据管理、领用为同一出纳人员。2、无失业保险业务系统。根据企业养老保险、机关养老保险的缴费基数计算失业保险费征缴，通过手工电子表格来管理待遇支付。ofwork,relationships,needandpossib

6、ility,putqualityfirst."Improvestructure",referspartycarefully".IsamustadheretotheindividualabsorptionTheprincipleofthedevelopmentofamatureone,andstrictlyperformintheadmissionprocedure,topreventthePartymember273、培训费206400元全部拨至县劳动服务公司。（五）工伤保险1、没有财政专户对账单，没有编制财政专户余额调节表；

7、基金收入户、支出户没有编制余额调节表，只有出纳在银行对账单上签字核对，没有会计、复核人签章；银行对账单上没有加盖银行印章。2、工伤基金与医保基金共用一个基金收入户，仅凭业务提供的手工编制的工伤基金收入表记账，而且收入表没有经办人员、复核人员的签章；由于共用一个账户，账户利息全部计入医保基金，工伤基金未计息。3、基金收款收据由同一征缴业务经办人领取、开具、保管和核销，银行支票也由出纳一人领取、开具、保管和核销。4、出纳兼任审核会计，而且会计未设置财务系统操作密码。5、手工进行账务处理，财务与业务没有关联。6、工伤基金预防宣传费中

8、列支了办公费、信息系统维护费和招待费等，且票据不规范，不符合基金项目支出的有关规定。（六）被征地农民养老保险1、财政专户是与其他保险共1个户,下设明细户分开核算，凭国库科对帐表、长沙银行明细查询对账单对账。2、财政专户2个活期户，余额3个多亿未转存定期。3、拆迁收入（未附项目