006第七章课后作业答案

《006第七章课后作业答案》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、2014年中级会计师·《中级经济法》班别组别老师学号姓名电话2014年中级会计师《中级经济法》第七章所得税法律制度课后作业答案一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是（）。A.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入B.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入C.采用售后回购方式销售商品的，符合收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理D.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额【答案】D【解析】销售商

2、品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是（）。A.如果安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入B.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入C.企业转让股权收入，应于转让协议生效时，确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠财产的日期确认收入的实现【答案】C【解析】企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。3

3、.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是（）。A.企业发生债务重组，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现B.企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现D.销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额【答案】D【解析】销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于

4、企业所得税免税收入的是（）。A.财政拨款B.符合条件的非营利组织的不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入C.确实无法偿付的应付款项D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金【答案】B【解析】（1）选项AD：属于不征税收入（而非免税收入）；（2）选项C：属于应税收入。5.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的是（）。A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内非上市公司股份而取得的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所

5、的非居民企业持有中国境内上市公司股票不足12个月而取得的股息、红利等权益性投资收益D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有中国境内上市公司股票12个月以上而取得的股息、红利等权益性投资收益【答案】C【解析】在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的境内上市公司股息、红利收入：（1）连续持有12个月以上的，免税；（2）不足12个月的，征税。5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establ

6、ishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve版权所有翻版必究非外卖资料只限本校学员使用第七章第3页2014年中级会计师·《中级经济法》6.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是（）。（2010）A.增值税B.消费税C.营业税D.房产税【答案】A【解析】企业缴

7、纳的增值税属于价外税，不能在税前扣除。7.某境内居民企业2012年销售收入3000万元，固定资产处置收益30万元，业务招待费支出30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费支出是（）万元。A.30B.15C.15.15D.18【答案】B【解析】（1）在计算业务招待费的扣除限额时，销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入，但不包括营业外收入（固定资产处置收益30万元）；（2）业务招待费×60%＝30×60%＝18（万元）>销售（营业）收入×5‰＝3000×

8、5‰＝15（万元），业务招待费的扣除限额为15万元，该企业业务招待费的实际发生额为30万元，准予在税前扣除的业务招待费支出为15万元。8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项捐赠中，在计算应纳税所得额时准予按利润总额的一定比例计算限额扣除的是（）。A.纳税人直接向某学校的捐赠B.纳税人通过企业向自然灾