朝闻天下浅析企业财务风险的管理

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朝闻天下浅析企业财务风险的管理一、企业财务风险的基本概念（一）企业财务风险的定义财务风险是客观存在的，任何企业都不能保证实际收益与预期收益完全相符，没有任何损失。它体现于财会工作的各个环节，资金的筹集、运用、分配都蕴藏着不同程度的风险。但是财务风险只是代表着一种损失的可能性，并不是一定会蒙受损失。为了企业效益的最大化，就不得不挖掘出财务风险的形成原因，通过关注外界财经信息、明确财会部门的职能与地位、完善企业风险预警机制、提高财会人员的风险意识等方式，尽最大努力地减少其带来损失的可能性。（二）企业财务风险的种类企业财务活动，一般分为筹资活动、投资活动、资金营运和收益分配四个方面。相应地，财务风险也就包括筹资风险、投资风险、资金营运风险、收益分配风险。1.筹资风险：指企业在筹资活动中，由于资金供需市场、宏观经济环境的变化或筹资来源结构、币种结构、期限结构等因素而给企业财务状况带来的不确定性。YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject 2.投资风险：指在对外投资活动中，由于投资主体预测能力的局限性以及各种事先无法预料的不确定性因素带来的影响，使投资主体的实际收益和预期收益发生偏差，未来收益的获得具有不确定性。3.资金营运风险：资金营运一般包括两个过程，一是从成品资金转化为结算资金，一是从结算资金转化为货币资金。转换过程的时间和金额的不确定性，就是资金营运风险。4.收益分配风险：收益分配是企业一次财务循环的最后一个环节，它是指企业实现的财务成果对投资者的分配。收益分配风险是指由于收益分配可能给企业今后的生产经营活动产生不利影响，这种不利影响有些是显而易见的，有些是潜在的。二、企业财务风险的成因分析在市场经济活动中，财务风险是企业经营管理过程中的必然产物，存在于财务管理工作的各个环节。关键是必须了解风险的起因，才能做到有的放矢，使自身处于不败之地。企业产生财务风险的原因很多，既有外部环境因素，也有企业内部的管理因素。总体来看，企业财务风险主要有以下几个方面的原因。（一）企业财务管理系统无法适应多变的市场企业发生的任何财务活动，都脱离不了这个社会的背景，它会受到经济环境、市场环境、法律环境等的制约，比如行业的景气程度、银行利率的调整、通货膨胀等等，都会对企业财务管理产生很大的影响，而大多企业财务管理基础比较弱，缺少对外部环境变化的应变能力，面对不好的变化不能及时预测，反应迟钝，产生了财务风险。（二）企业内部财务关系混乱，决策缺乏科学性YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject 企业内部财务关系混乱也是中国企业产生财务风险的一个重要原因。在中国，企业与内部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。在采购、生产、销售、财务、市场预测等各环节之间缺乏统筹协调配合，造成应收款项、存货等资产损失严重。在进行投资决策时不进行深入市场调研和科学论证，盲目投资，形成不良资产或巨额损失。资本结构缺乏科学规划，筹资综合成本高，造成负债比重加大，财务风险增高。（三）内部财务监控机制不健全内部财务监控是企业财务管理系统中一个非常重要而且相当独特的系统，为使其更能充分发挥其职能作用，企业不仅应该设置独立的组织机构，更重要的是要根据本企业的特点，建立起一套比较完整的、系统的、强有力的内部财务监控制度，才能保证企业内部财务监控系统的高效运行。而中国企业大多没有建立内部财务监控机制，难以进行有效的约束，财务风险极易发生。三、企业财务风险的防范（一）时刻关注外界财经动态，提高与企业经营相关的财经信息收集的全面性、时效性、客观性。只有加强了企业对外部经济法律法规、财政政策、市场信息的关注，才能使财务会计工作得到的信息更全面，计量成果更精准，有利于找准企业的定位，对企业经济决策进行优化，提前做出应对的措施，减少发生损失的可能性，从而减少财务风险。（二）建立健全企业财务风险识别与预警系统。完善财务会计工作中的风险预警机制，在对企业经营信息进行计量、加工整理、对外披露的过程中，对于企业的经营隐患、财务风险要预先发出警报，时刻监测企业经营运转，关注企业的负债比率与偿债能力，做出正确、客观的分析报告，并及时发出对企业财务状况有负面影响的因素的警报。（三）加强企业内部管理，提升企业抗风险能力。明确企业财会部门的职能与地位，处理好财会部门与企业其他各部门的关系。一个权责分工明确的企业更加便于管理，对于资金的预算、利用、分配都可以有章可循，财务关系明晰，也是对财务风险的预防。YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject （四）提高财会人员的职业素养，树立较高的风险意识。财会的财务风险很大部分来源于不确切的财务信息，而这与财会人员的职业素养关系密切。首先应加强财会人员定期的专业技能培训与考核，保证其有胜任财会工作的能力与相应的职业道德，不利用虚假凭证、不做虚假的账面，是保障财务信息真实反映企业经营状况的基本准则。其次，拥有较高的风险意识，才能有效地进行财务风险的规避，保持较高的风险敏感度，及时做出相关应对措施，提高企业经济决策的正确性（五）利用金融理财工具，丰富企业资金运营手段。企业在市场经营中，一般在金融系统都有一定的信用。企业应充分利用银行信用，采取“背对背”、“远期票据质押”、“保贴信用”、“无抵押”银行汇票、“远期结售汇”等金融工具，注重票据融资功能的运用，大力拓宽票据使用渠道，采用对开和背书办法，协调理顺票据转让使用环节关系，提高承兑汇票使用率，丰富企业资金的运营手段，防范风险。YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject