党校本科班公共财政学复习题和答案

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1、公共财政学复习题一、简答题（每题6分，共30分）1.什么是公共财政？公共财政有哪些基本特点？P1-3答：所谓公共财政，是指国家或政府为市场提供公共服务的分配活动或经济活动，它是与市场经济相适应的一种财政类型和模式。公共财政的基本特点是：一是弥补市场失效的财政，即它处于市场活动之外，为正常和正当活动提供必不可少的服务；二是为市场活动提供公平服务的财政；三是非市场赢利性的财政，即只能以社会利益为自己首要的活动目标；四是法治化的财政。2.市场失效的表现状态有哪些？P5答：1）公共物品的存在。从财政角度

2、看，公共物品就是政府为市场提供的公共服务；2）外溢性的存在。“外溢性”是指人们的行为对他人产生的利益或成本影响；3）规模报酬递增的存在，它必然产生“自然垄断”的结果；4）风险与不正确性状态的存在；5）社会分配不公。即在特定时期内所存在的与当时社会公认的公平准则不相符合的收入、财富和社会福利的分布状态；6）宏观经济总量的平衡。即市场经济在自发运行过程中所必然产生的失业、通货膨胀和经济危机等现象。3.公共财政配置资源职能的范围是什么？P30-36答：1）国家防务；2）维持正常社会秩序；3）建造公共工

3、程；4）干预外溢性行为；5）介入自然垄断领域；6）干预其他市场失效。4.市场机制难以有效解决社会公平问题的原因是什么？P40-41答：首先，私有性质的再分配，难以从整个社会的角度大规模和大范围的实行；其次，私人性质的再分配具有自愿性，仅靠自愿的捐献和慈善活动，从整个社会看是无法保证应有的再分配数额和规模的；再次，私人性质的再分配活动，由于直接减少了私人的利益，从理性的经济人假设出发，得出的合理结果就是富裕阶层一般不愿意出让自己的收入和财富；最后，作为社会性的再分配，需要所有的再分配活动及其机构之

4、间的联合行为。5.简述公共收入的原则。P98-100答：政府在筹集公共收入的过程中，必须严格按照适度、弹性和法治的原则进行。1)适度原则。是指政府在筹集公共收入时，必须妥善处理好与社会成员之间的物质利益关系，处理好政府经济与私人经济的关系，确保在不损害私人经济活动的情况下组织公共财政收入。2）弹性原则。是指公共收入的来源渠道必须广泛和畅通，收入规模必须能够满足日益增长的公共支出的需要，能为满足公共需求提供足够的财力保证。3）法治原则。是指政府必须依据法律、法规、规章等法律规范的规定筹集公共收入，

5、并对公共收入活动实施管理。6.影响公共收入规模的主要因素是什么？P102-104答：1）经济发展水平和生产技术水平对公共收入规模的影响；2）公共需求对公共收入规模的影响；3）分配制度对公共收入规模的影响；4）价格对公共收入规模的影响。7.什么是税收的效率原则？P130-131答：所谓效率原则，就是指以尽量小的税收成本取得尽量大的税收收益。它通过税收成本与税收效益的比较来衡量。包括：经济效率原则和行政效率原则。1）经济效率原则是指国家征税要有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，即有利于社会生产

6、力的发展，增加社会总收益；2）行政效率原则是指政府课税时要尽量节省征税成本。衡量税务行政效率的标准，是税收成本占税收收入的比重。8.什么是税收的公平原则？P126-128答：所谓公平原则，就是把税收负担在社会成员之间合理地分配的原则。它包含两层意思：一是指国家征税要使各个纳税人承受的税收负担与其经济状况相适应，也就是说，公平是相对于纳税人的纳税条件来说的，而不是单纯是税收本身的绝对负担问题；二是指各个纳税人之间的负担水平要保持均衡，也就是在各个纳税人之间按照社会公平标准合理地分配税收负担。税收公

7、平就是要做到：横向公平和纵向公平。横向公平是指经济能力或纳税条件相同的人应缴纳数额相同的税；纵向公平是指经济能力或纳税条件不同的人应缴纳数额不同的税。9.简述税收的纳税能力原则，衡量纳税能力的标准有哪些？P128-129YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityint

8、egratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject答：纳税能力原则是指每个纳税者应该按其纳税能力纳税，来担负政府支出的负担。根据纳税能力原则，拥有同等纳税能力的人必须缴纳相同的税收，而具有较高纳税能力的人则必须缴纳较多的税款。前者即称之为横向公平，后者则称之为纵向公平。衡量纳税能力的标准，从税基的角度讲，在实践中有三个：收入、消费、财产。1.增值税有哪些种类？P160-161答