内部询证函管理办法2

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1、中国化学工程第三建设有限公司规章制度汇编（2013年版）制度编号：TCC-RU-SA-016-C-2013内部审计询证函工作细则目录第一章总则第二章询证函的发出第三章询证函的回复第四章询证函的处理第五章附则第一章总则第一条　为增强内部审计函证的严肃性，进一步规范内部经济秩序，促进公司持续健康发展，根据相关内部审计准则和公司规章制度规定，制订本细则。第二条　本细则适用于公司所属各单位。第三条　内部审计询证函是在审计过程中，由公司监察审计部（下称发函人）向公司有关单位（下称复函人）发出、询证被审计单位有关收入、成本（费用）、债权、债务等经济事项的书面文件。　第四条　询证函的基

2、本格式（见附件1）。实际工作中，可根据需要予以修改或另行设计。第二章询证函的发出第五条　发函人最迟在审计进点7天前，将询证函邮（送）至复函人。第六条　发出的询证函应明确复函人名称、询证事项、发函时间并加盖发函人公章。第三章询证函的回复第七条复函人应本着实事求是的原则，严格执行公司各项制度，积极组织各职能部门，认真落实函证事项，真实、准确填列各项数据。各项数据除在询证函上填列总额外，还须按单位、项目分别填列相关ofwork,relationships,needandpossibility,putqualityfirst."Improvestructure",referspa

3、rtycarefully".IsamustadheretotheindividualabsorptionTheprincipleofthedevelopmentofamatureone,andstrictlyperformintheadmissionprocedure,topreventthePartymember第11页共12页中国化学工程第三建设有限公司规章制度汇编（2013年版）明细情况表（见附件2～附件7）。明细情况表必须经参战项目队负责人签字认可。第八条在函证的事项中，若某项（全部）内容不存在或余额为零，仍需填“0”，不得空白。第九条年度经济责任审计时，复函人应

4、在收到询证函的10日内复函，离任审计须在3日内复函；函证事项全部为“0”的也须回复。第十条复函时，单位负责人和各职能部门负责人均应签字，不得只盖章不签字；同时注明复函时间、加盖公章。第四章询证函的处理第十一条　发函人应指定专人负责询证函的收集、整理工作。收到复函后，应复印2份，1份交被审计单位备查，1份作为审计工作底稿，同时将原件编号、单独保管。第十二条　复函人对出具函证的未转账工资、劳务费用、材料费、租赁费等成本（费用），应在下一个会计期内完善相关手续并同有关单位进行账务处理。特殊情况的，必须在下一个会计年度内处理完毕。　第十三条　原则上，复函人应按函证的数额同有关被审

5、计单位进行结算；确因客观因素影响产生不一致的，营业收入函证额与结算额的差额不得超过函证额的20％，成本费用结算额与函证额的差额不得超过函证额的10％。第十四条违反第十三条规定的，根据公司《生产经营管理失职失察失控责任追究办法》等内控制度，分别按下列情形处理：项目结算情况处理方式备注营业收入差额≤20％无20％＜差额≤30％超过20％部分作为专项费用上交公司；给予单位负责人通报批评。30％＜差额≤40％超过20％部分作为专项费用上交公司；给予单位负责人行政警告。40％＜差额≤50％超过20％部分作为专项费用上交公司；给予单位负责人记过处分。50％＜差额超过20％部分作为专项

6、费用上交公司；ofwork,relationships,needandpossibility,putqualityfirst."Improvestructure",referspartycarefully".IsamustadheretotheindividualabsorptionTheprincipleofthedevelopmentofamatureone,andstrictlyperformintheadmissionprocedure,topreventthePartymember第11页共12页中国化学工程第三建设有限公司规章制度汇编（2013年版）给予单位负

7、责人记大过处分。成本费用差额≤10％无10％＜差额≤20％超过10％部分自行消化，不得转账；给予单位负责人通报批评。20％＜差额≤30％超过10％部分自行消化，不得转账；给予单位负责人行政警告。30％＜差额≤40％超过10％部分自行消化，不得转账；给予单位负责人记过处分。40％＜差额超过10％部分自行消化，不得转账；给予单位负责人记大过处分。第五章附则第十五条本细则由公司授权监察审计部负责解释。第十六条　本细则自2014年1月1日起实行。ofwork,relationships,needandpossibility,putqu