2013年南阳理工学院财政与金融复习资料

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1、财政分配的一般特征：财政是以国家为主体的分配；财政的分配对象是社会总产品，主要是剩余产品；财政分配的目的是为了保证国家实现其职能的需要，满足社会公共需要；财政分配以无偿性为主，带有强制性。以国家为主体，按照强制性、集中性、无偿性原则进行分配，是财政分配区别于其他分配方式的基本特征。财政的本质是以国家为主体的分配关系。财政支出应遵循量入为出的原则。财政产生的条件：经济条件，剩余产品的出现。社会生产力的发展、剩余产品的出现和扩大，是财政产生和赖以生存的物质基础；国家的产生是财政产生的社会政治条件。奴隶制国家财政的特点：奴隶社会国家财政收支与国王个人收支没有严格界限；国家财政以

2、直接占有奴隶及其劳动成果的方式取得财政收入；国家财政收支主要采取实物和劳务的方式。封建制国家财政的特点：国王个人收支和国家财政收支逐渐分离；逐渐形成了较为规范的、以土地和人口为依据的征税形式。封建社会末期，田赋和各种捐税成为财政收入的主要来源；随着商品货币经济的发展，原有的财政范畴得到改善和发展，同时又产生了公债、国家预算等财政范畴，为财政学的产生提供了重要条件；财政收支形式又以实物为主转化为以货币为主。财政的职能：资源配置职能、收入分配职能、经济稳定与发展职能、P8关于资源配置职能的作业本上的题什么是公共产品？有哪些特征？答：公共产品是指由政府提供的、具有非排他性、非竞

3、争性特征的、可供社会成员共同消费的产品，即满足社会公共需要的产品。特征：⑴非排他性⑵非竞争性⑶效用不可分割性什么叫公共财政？答：公共财政（publicfinance）指的是国家（或政府）为市场提供公共服务的分配活动或经济行为，它是与市场经济相适应的一种财政模式或类型。财政收入：是指国家财政参与社会产品分配所取得的收入，它是实现国家职能的财力保证。财政收入的来源主要来自m（即劳动者为社会劳动创造的价值，即剩余产品价值）。财政收入规模：是指财政收入在数量上的总水平.,有绝对指标和相对指标(F/GDP等)。其制约因素有：经济发展的规模和水平对财政收入起着制约作用；生产技术水平是

4、影响财政收入规模的重要因素；一国的分配政策和分配制度等因素，1)国民收入分配政策（向个人或社会倾斜）决定剩余产品占国民收入的比例，从而决定财政收入可分配对象的大小。2)财政分配政策（集权与分权）决定集中资金的比例，从而决定财政收入规模的大小；价格因素；税收的高低对财政收入规模的影响，一般来说，可以通过扩大税基或提高税率增加税收，从而使财政收入增加，也可以通过缩小税基或降低税率减少税收，从而使财政收入减少。税收的基本特征：强制性，税收的强制性是指税收是凭借国家政治权力，以国家法令的形式强制课征的，应纳者必须履行交纳义务，应纳而不纳要受到法律制裁；无偿性，税收的无偿性是指国家

5、征税以后，税款就为国家所有，不再直接归还纳税义务人，也不需要付给纳税义务人任何代价。税收的无偿性是以强制性为条件的；固定性，税收的固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。税收的强制性决定着税收的无偿性，而税收的强制性和无偿性又决定和要求了征收的固定性。税收的三性是统一的，缺一不可的。税收的作用：税收具有组织财政收入的重要作用；税收具有调节经济结构的作用；税收具有合理配置资源作用；税收具有调节社会分配的作用。税收的原则：是指国家在一定的社会经济条件下建立税收制度的行为准则。包括：公平原则、效率原则、适度原则、法定原则。什么叫税负转嫁？有

6、哪些形式？答：税负转嫁是指在经济流通中，纳税人将其所纳的税款，通过各种途径和方式，将税负转嫁给他人的一种经济现象。形式可分为前转、后转、混转、消转和税收资本化。什么叫税收负担？答：税收负担简称税负，一般而言，是指纳税人或负税人因国家征税而承受的利益损失或经济利益转移。什么叫税收制度？构成基本要素有哪些？答：税收制度是国家规定的税收法令、条例和征收办法的总称。是国家向纳税义务人征税的依据。税收制度的构成要素，就是组成税收制度的基本的、必要的因素。包括：纳税人、征税对象、税率三个基本要素。税收分类的标准是什么？答：按课税对象可分为流转税、收益税、财产税、行为税和资源税；按税负

7、能否转嫁可分为直接税和间接税；按课税标准可分为从量税和从价税；按征收的形式可分为实物税和货币税；按税收管理和使用权限可分为中央税、地方税、中央和地方共享税；按与价格的关系分为价内税和价外税。什么叫价内税？什么叫价外税？P40、P41公债的特点：自愿性，有偿性，灵活性（这是公债具有的一个非常重要的特征，形成与税收的固定性的明显区别）公债的作用或功能：弥补财政赤字；筹集建设资金；调节经济（经济总量与结构）1）调节产业结构，实现资源的重新配置。一般投向短线产品薄弱环节，从宏观上调整产业结构并引导资源的流向。2）调节社会总供求的平衡，