2012年6月某市国税系统企业所得税业务知识考试试题及答案

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1、单位准考证号姓名装订线某市国税系统第二次企业所得税业务知识考试试题友情提醒：考试时间150分钟，所有计算结果保留两位小数。题一得分题二得分题三得分题四得分题五得分总分题一得分阅卷人复核人一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共30小题，每小题1分，共30分。)题号12345678910答案题号11121314151617181920答案题号21222324252627282930答案1．香港某公司在中国境内设立分支机构，其来源于中国

2、境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。A．20%B．25%C．30%D．33%2．某外商投资企业，原适用税率为15%，2011年正处于两免三减半优惠期间的第三年，2011年计算企业所得税时的适用税率为（）。A．12%B．11%C．10%D．9%3．根据企业所得税汇总纳税的规定，关于分支机构就地预缴企业所得税，下列表述错误的是（）。A．1-6月份按上上年度、7-12月按上年度的数据为计算依据B．资产总额、经营收入和工资总额的权重依次为0.35、0.35、0.3C．当年新设立的分支机构第二年起参与分摊，当年撤销的分支机构

3、第二年起不参与分摊D．所缴纳税款由中央与分支机构所在地按60：40分享4．下列关于纳税人销售商品确认收入的表述中，错误的是（　）。A．销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入B．销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C．销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入D．销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入5．下列支出可以在企业所得税前扣除的有（）。A．总分支机构之间支付的管理费B．非银行企业之间支付的不超过银行同期贷款利率水平的利息C．企业内营业机

4、构之间支付的租金和特许权使用费D．非银行企业内营业机构之间支付的利息6．关于财产损失的扣除，下列说法错误的是（　　）。A．企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除B．企业将货币性资金存入法定具有吸收存款职能的机构，因政府责令停业、关闭等原因，确实不能收回的部分，作为存款损失在计算应纳税所得额时扣除C．债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的，可以税前扣除D．被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过

5、2年以上的，投资损失可以税前扣除7．下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（　）。A．将本企业商品用于职工福利B．因债权人原因确定无法支付的应付款项C．将自产的货物用于管理部门D．接收捐赠的实物资产8．开发项目位于地级市郊区的，房地产企业销售未完工开发产品的计税毛利率不得低于（　　）。A．3%　　B．5%　　C．10%　　D．15%9．下列情况中，甲公司与乙公司构成关联企业的是（）。YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintr

6、acktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject第9页共10页A．甲公司的副经理由乙公司委派B．甲公司间接拥有乙公司（非上市公司）23%股权C．甲公司的原材料根据协议由乙公司统一供应D．甲公司的法人代表是乙公司法人代表的堂兄10．纳税人在生产经营过程

7、中租入固定资产而支付的下列费用，不能直接作为费用扣除的是（）。A．安装交付使用后产生的借款利息B．经营性租赁方式发生的租赁费C．融资性租赁方式发生的租赁费D．承租方支付的手续费11．依据企业所得税法相关规定，下列各项中应计提折旧的生物资产是（　）。A.经济林B.防风固沙林C.用材林D.存栏待售的牲畜12．按照企业所得税法的相关规定，租入固定资产的改建支出的摊销期为（）。A．不得低于3年B．按照固定资产尚可使用年限C．按照合同约定的剩余租赁期限D．按照固定资产预计尚可使用年限13．计算企业应纳税所得额时，允许在当期扣除

8、的项目有（）。A．存货跌价准备B．免税收入形成的费用C．不征税收入形成的固定资产的折旧D．企业间支付的管理费14．高新技术企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于（　　）。A．20%　　　B．50%　　　C．60%　　　D．80%15．下列项目中，属于农产品初加工范围的是（　　）。A．胡椒粉　B．精炼植物油　　C．