2012会计继续教育会计档案管理办法 代理记账管理办法

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1、《会计档案管理办法》第一节会计档案概述本专题讲座主要结合1999年1月1日实施的《会计档案管理方法》相关内容讲解。一、会计档案的概念会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务会计报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要历史资料和证据。二、会计档案的内容（一）会计凭证类包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。（二）会计账簿类包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。（三）财务会计报告类包括月度、季度、年度财务会计报告，其他财务会计报告。（四）其他类包括银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计

2、核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。预算、计划、制度等文件材料，不属于会计档案，应当作为文书档案进行管理。第二节会计档案保管一、会计档案的归档各单位每年形成的会计档案，应当由会计机构按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。移交本单位档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。个

3、别需要拆封重新整理的，档案机构应当会同会计机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。（一）会计档案的整理立卷一般采用“三统一”的办法。1．分类标准统一。一般将财务会计资料分成一类账簿，二类凭证，三类报表，四类文字资料及其他。2．档案形成统一。案册封面、档案卡夹、存放柜和存放序列统一3．管理要求统一。二）会计档案的装订会计档案的装订主要包括会计凭证、会计账簿、会计报表及其他文字资料的装订。1．会计凭证的装订一般每月装订一次，装订好的凭证按年分月妥善保管归档。（1）会计凭证装订前的准备工作①分类整理，按顺序排列，检查日数、编号是否齐全；②按凭

4、证汇总日期归集确定装订成册的本数；③摘除凭证内的金属物，对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小，且要避开装订线，以便翻阅保持数字完整；④整理检查凭证顺序号，如有颠倒要重新排列，发现缺号要查明原因。再检查附件有否漏缺；⑤记账凭证上有关人员的印章是否齐全。（2）会计凭证装订时的要求①用“三针引线法”装订。装订时尽可能缩小所占部位，使记账凭证及其附件保持尽可能大的显露面，以便于事后查阅；②凭证外面要加封面，封面纸用尚好的牛皮纸印制，封面规格略大于所附记账凭证；③装订凭证厚度一般1．5厘米。（3）会计凭证装订后的注意事项①每本封面上填写好凭证种

5、类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订人员签章；②在封面上编好卷号，按编号顺序入柜，并要在显露处标明凭证种类编号，以便调阅。2．会计账簿的装订各种会计账簿年度结账后，除跨年使用的账簿外，其他账簿应按时整理立卷。基本要求是：（1）账簿装订前，首先按账簿启用表的使用页数核对各个账户是否相符，账页数是否齐全，序号排列是否连续；然后按会计账簿封面、账簿启用表、账户目录、按页数顺序排列的账页、会计账簿装订封底的顺序装订。（2）活页账簿装订要求。第一，保留已使用过的账页，将账页数填写齐全，去除空白页和撤掉账夹，用质好的牛皮纸做封面、封底，装订成

6、册。第二，多栏式、三栏式以及数量金额式活页账等不得混装，应按同类业务、同类账页装订在一起。第三，在本账的封面上填写好账目的种类，编好卷号，会计主管人员和装订人签章。（3）账簿装订后的其他要求。ofwork,relationships,needandpossibility,putqualityfirst."Improvestructure",referspartycarefully".IsamustadheretotheindividualabsorptionTheprincipleofthedevelopmentofamatureone

7、,andstrictlyperformintheadmissionprocedure,topreventthePartymember第一，会计账簿应牢固、平整，不得有折角、缺角，错页、掉页、加空白纸的现象。第二，会计账簿的封口要严密，封口处要加盖有关印章。第三，封面应齐全、平整，并注明所属年度及账簿名称、编号，编号为一年一编，编号顺序为总账、现金日记账、银行存（借）款日记账、分户明细账。第四，会计账簿按保管期限分别编制卷号。3．会计报表的装订会计报表编制完成及时报送后，留存的报表按月装订成册。小企业可按季装订成册。第一，会计报表装订前要

8、按编报目录核对是否齐全，整理报表页数，上边和左边对齐压平，防止折角，如有损坏部位修补后，完整无缺地装订；第二，会计报表装订顺序为：会计报表封面、会计报表编制说明、各种会计报表按会计报表的编号顺序排列、会计报