地税征管案例分析中常见的错误

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1、案例分析中常见的错误一、罚款1、是否履行罚前告知2、违反“税务登记、账薄设置保管、备案制度、银行账号、税控装置”等规定是否责令限期改正3、违法行为是否超过5年4、是否违反“一事不二罚”原则5、对罚款采取强制执行措施是否过了复议和诉讼期限（复议：60日，诉讼：3个月）6、构成犯罪是否只罚款、不移送7、税务所是否超越权限（罚款2000元以下）8、加罚3%的罚款9、当场做出的处罚决定是否符合规定（公民：50元；法人及其他组织：1000元）10、当场收缴是否符合规定（简易程序做出；20元,不当场收缴事后难以执行;被

2、罚人向指定银行缴纳罚款有困难并申请当场缴纳）11、罚款金额是否符合规定二、税收保全措施1、一般是在规定的纳税期限之前采取（检查期间）2、范围是已办理税务登记的纳税人，不能对扣缴义务人、未办证的、临时的、未报验的、不生产经营的采取；3、必须经县以上税务局（分局）局长批准4、必经程序：违法认定――提前清税――纳税担保――税收保全5、扣押的价值不得过高（相当于――不是等于，而是大体一致）6、保全解除：1日　　7、纳税担保：纳税担保书、财产清单、担保资格，两方签字税务机关确认8、查封使用清单；扣押使用收据。三、强制

3、执行措施1、范围是从事生产经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人。2、程序：认定逾期――限期缴纳――强制执行3、对象：税款、滞纳金及特定情况下的罚款4、必须经县以上税务局（分局）局长批准四、第三十七条1、未办证的、临时的、未报验的2、扣押期限：15日（特殊情况可缩短）3、直接扣押，拍卖时必须经县以上税务局（分局）局长批准五、对采取税收保全、强制执行的限制1、不得扣押维持生活必需的住房和用品，5000元以下的其他生活用品不采取　　机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以上的住房不属于。2、其他财产：纳税

4、人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产3、权力使用：法定的税务机关4、扣押查封价值：包括税款、滞纳金和扣押、查封、保管、拍卖等费用　　　　　　　　　参照同类商品的市场价、出厂价或者评估价估算5、拍卖机构――代为销售――限期处理――税务机关变价处理——国家规定收购单位收购6、剩余：3日内退还六、税款追征1、税务机关责任：3年，不得加收滞纳金，适用法律法规不当或执行行为违法2、纳税人计算错误：非主观故意，一般3年，特殊5年（10万元以上），加收滞纳金3、偷、骗、抗税的，无限期。YibinCityCitytra

5、cktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject七、税款退还1、税务机关发现的：10日内，不加算利息2、纳税人发现的：三年内申请，30日内退还

6、，加算利息3、利息：当天中国人民银行规定的活期存款利率4、加算利息不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税五、复议1、是否在60日内提出，5日内受理2、是否拥有管辖权，不能越级，没有管辖权是否转送或告知3、复议前置：征税行为、不予审批减免税或者出口退税、不予抵扣税款、不予退还税款。4、方式：书面或口头六、其他1、不加收滞纳金：因税务机关责任、缓缴期间2、赔偿：直接损失、税务人员行使职务造成的、索赔时限2年3、逃避追缴欠税罪：1万元，无法追缴，主体是纳税人4、税务检查权（8项）：查账权、场地检

7、查权、责成提供资料权、询问权、运输和邮政企业查证权、查询存款账户权、保全和强制权、相关单位和个人的调查权5、收据：收取保证金、罚款、没收违法所得、扣押、调回空白发票查验6、清单：查封、调账检查7、偷税：（四种）①伪造、变造、隐匿、擅自销毁账薄、记账凭证不缴或少缴税款的，②在账薄上多列支出或者不列或少列收入不缴或少缴税款的，③通知申报而拒不申报不缴或少缴税款的，④虚假的纳税申报不缴或少缴税款的偷税罪：①以上四种，金额1万元以上，比例10%以上　　　　②因偷税给予两次处罚又偷税的　　　　③多次偷税未处罚的，应按

8、累计数额计算8、抗税：①只能是个人，单位不能构成抗税　　　　②拒不缴纳税款的――抗税（罪），阻碍税务人员执行公务的――妨害公务罪③情节轻微：未使用暴力或暴力程度极轻，（如仅限于一般的推搡）；威胁方法仅限于一般的词语；不是指抗税的数额时间1日：解除保全2日：当场收缴罚款：执法人员――2日税务机关――2日银行3日：①处罚听证提出；②税务管理责令改正；③诉讼告知当事人参加；③强制执行后余款退还；税务听证回避；移送案件批