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4、mintheadmissionprocedure,topreventthePartymember528231）茂名市明湖百货有限公司（下称明湖公司）是茂名市供销社控股的股份有限公司，以大型超市和连锁经营为特色。是广东省供销社系统的龙头企业。2003年，在对原茂名供销社“明湖商场”进行现代企业改造过程中，组建“明湖百货有限公司”。公司成立以来，以跨跃式的速度发展。公司成立第一年，商品销售额就达2.7亿；第二年为3.7亿；第三年为4.5亿。目前，企业的资产规模达1.17亿，营业面积35000平方米，有一定规模的合资连锁直营店10个，专营奶粉的配送公司一个，连锁配送中心一个，员工达2300人。以“
5、茂名明湖商场”冠名的加盟店、便利店、农家店400多家，公司取得了很好的经济效益，是茂名市商业企业的纳税大户。明湖公司的成功，是茂名供销社的同志们把握机遇，正确决策，大胆探索的结果。但其成功还隐含着另一个重要的原因??逐步建立一套以内部控制制度为主要内容的现代企业制度。内部控制制度，是指单位为了保证各项业务活动的有效进行、确保资产安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营管理目标而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。内部控制使用组织结构控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、人员素质控制、风险控制、内部报告控制、电子信息系统控制等方法。对货币资金、筹资、采购与付款、
6、实物资产、成本费用、销售与收款、工程项目、对外投资、担保等经济业务活动的控制。以达到强化风险管理，确保单位各项业务活动的健康运行，堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为，保护单位财产的完全完整的目的。2006年4月，广东省财经学校财会专业科部份教师以“大型超市和连锁经营的内部控制”为题，对明湖公司进行教学调查，现将调查情况及体会报告如下：一、商品控制库存商品是商业企业重要的流动资产，由于其品种多、分布广、流动性大，是零售企业实物财产控制的难题。根据超市和连锁经营特点，明湖公司对库存商品实行了如下控制方式：（一）商品计价控制明湖公司中心仓库（配送中心）采用进价数量金额核算，
7、在核算商品的品种、数量的同时，核算商品的进价金额。明湖公司所属的零售柜组、直营店等一线零售单位，库存商品全部实行零售价核算，执行“拨货计价、实物负责制”的控制。超市和下属的连锁直营店建立若干实物负责小组，对所经管商品价值、质量全面负责。商品以零售价核算，只记实物负责小组经管商品的售价总金额，不记品种和数量，用售价总金额控制库存。进货先经过配送中心，用进价入帐。配送中心向各实物负责小组供货时，作内部移库处理，将
