初论商业银行财务分析中的风险分析

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1、初论商业银行财务分析中的风险分析一、金融环境的变化与金融体制的变革推进了财务分析从收益分析向风险收益分析演变　　一场席卷东南亚甚至波及全球的东南亚金融危机使人们真正体会到了金融风险稍微了解近现代西方金融发展历史的人就会知道金融风险是随着现代金融制度的形成相伴而生的金融风险的大小并不取决于人们对它的认识程度70年代以来随着世界经济宏观波动的增大以及西方各国相继放宽金融监管体制金融机构面对的变数增大风险随之大幅度提高了而过去的十年正是中国现代金融体制构建金融业快速发展的时期这段时期人们更多关注的是金融行业的高利润率股市的出现也仅仅让人们意识到证券业的风

2、险银行业一直被人们看作是稳定高收益的行业显然人们对银行业的风险认识不足目前的银行财务分析体系就可以反映出这点从普遍的情况来看我国银行财务分析实践中比较重视对财务收益的分析分析体系、技术也较为成熟但缺乏对风险的分析这是有一定的历史原因的YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktraffics

3、ystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject13　　在计划体制下银行的资金是按国家确定的计划分配的单一银行体制下银行一度成为财政部门的会计和出纳此时是以单纯的资金计划管理为核心的无需考虑收益；改革开放后多家产权较为明晰、具有真正企业性质的股份制商业银行相继建立国有独资银行也开始了商业化进程对商业银行的探索使银行业更加注重吸收资金的成本和资金运用的收益性追求股东权益最大化的企业目标促使银行在进行资金计划管理的同时也要注重财务计划的实施；随着金融体制改革的深化和金融市

4、场风险的日益显现银行业普遍推行与国际惯例接轨的资产负债比例管理资产负债比例管理的核心就是风险管理因此商业银行对资金营运计划的分析从最早的单纯对信贷资金计划执行情况的分析发展到以盈利为出发点对信贷资金计划和财务计划执行情况的分析最终发展的方向是以盈利为出发点、以风险分析为核心的资产负债比例管理综合分析真正体现商业银行流动性、盈利性、安全性目标　　商业银行财务分析的发展方向是风险收益分析这是与商业银行财务管理由收益管理向风险管理方向演变相适应的现代商业银行财务管理作为资产负债比例管理体系中的重要组成部分应该是以风险收益管理为核心内容的风险管理这是由于Y

5、ibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject13　　1．风险收益是财务管理的基本观念商业银行的财务管理必须首先树立风险收益观念以风险管理为核心内容　　

6、2．是稳健经营的要求银行是高负债的企业本身财务风险很高决定了银行业是高风险的行业同时银行是经营货币资金的特殊行业经济发展中的风险会向银行集中经济危机往往伴随着银行危机在金融风险环境中为确保稳健经营商业银行的财务管理必须以风险管理为内涵　　3．是银行自身生存发展、开展集约化经营的要求在前几年我国银行业快速扩展时期各家银行普遍实行粗放式经营战略传统银行发展思路是以高投入为代价获取市场份额在利率差较为稳定未采取谨慎性会计原则的情况下规模的扩张能体现出账面收益的增加；但同时由于我国银行业缺乏对风险的认识忽略了风险管理缺少对经营行为的风险约束也积累下了无穷的

7、风险目前已严重抑制了健康发展海南发展银行和多家非银行金融机构的倒闭已经对中国的银行业敲响了警钟因此由粗放式经营向集约化经营首先就要开展风险管理YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktraf

8、ficresearchofobject13　　4．是推行资产负债比例管理、与国际管理接轨、参与国际竞争的要求80年代以来至