财税法规专题作业三答案

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1、财税法规专题作业三　　一、单项选择题　　1．下列不属于《中华人民共和国企业所得税法》规定的征税对象的是（C）　　A．居民企业来源于境内，境外的所得　　B．非居民企业设立机构场所，取得与该机构场所有关的所得　　C．个人独资企业和合伙企业取得的所得　　D．非居民企业在中国未设立机构场所有来自于境内的所得　　2．计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（C）　　A．职工福利费B．工会经费　　C．职工教育经费D．社会保险费　　3．以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（B）　　A．家具B．小汽车　　C．飞机D．电子设备　

2、　4．企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得（C）　　A．低于5年B．高于5年　　C．低于10年D．高于10年　　5．在计算企业所得税时，除提足折旧或者租入固定资产改建、固定资产大修理外，其他作为当期待摊费用的支出，从支出的次月份起分期摊销，摊销年限不得低于（A）　　A．3年B．4年C．5年D．6年　　6．在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（B）作为成本。　　A．公允价值B．公允价值和支付的相关税费　　C．购买价格D．成本与市价孰低　　7．企业下列项目的所得减半征收企业所得税（D）　　A．油料作物的种植B．糖料作物的种植　　C．麻类作物的

3、种植D．香料作物的种植　　8．符合条件的小型微利企业，减按（D）的税率征收企业所得税。　　A．5%B．10%C．15%D．20%　　9．减按20%的税率征税的小型微利企业有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件，其中年度应纳税所得额不超过（D）　　A．3万B．10万C．15万D．30万　　10．企业为开发新技术、新产品、新工艺而发生的研究开发费用的支出，未形成无形资产计入当期损益的，再按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用（C）加计扣除。　　A．10%B．20%C．50%D．100%　　11．企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上

4、述人员工资的（B）加计扣除。　　A．60%B．50%C．40%D．30%　　12．下列所得免缴个人所得税的是（C）　　A．年终加薪B．拍卖本人文字作品原稿的收入　　C．见义勇为所获得奖励D．从公司获得的派息分红　　13．以下不属于特许权使用费所得的项目是（D）　　A．转让技术诀窍B．转让技术秘密　　C．转让专利权D．转让土地使用权　　14．下列所得中，以一个月内取得的收入作为一次进行纳税的是（D）　　A．财产转让所得B．稿酬所得　　C．利息所得D．财产租赁所得　　15．个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应该按照(D)计征个人所得税。　　A．工资薪金所得B．承包转包所得　　

5、C．劳务报酬所得D．个体户经营所得　　二、多项选择题　　1.企业在缴纳企业所得税时，准予扣除的税金包括（ABD）。　　A．消费税、营业税、城建税、资源税　　B．教育费附加　　C．增值税　　D．关税　　2.企业申报的广告费支出应具备以下条件（ABCD）。　　A．通过工商部门批准的专门机构制作　　B．已支付费用　　C．取得相应的发票　　D．通过一定的媒体传播　　3.生物性资产是指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产，包括（ABCD）　　A．经济林B．产畜C．薪炭林D．役畜　　4．下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括（ABCD）　　A．年终加薪B．一般性奖金C

6、．职务工资D．饭费补贴　　5．下列不属于稿酬所得的项目有（BCD）　　A．摄影作品发表取得的所得　　B．拍卖文学作品手稿取得的所得　　C．帮企业写发展史取得的所得　　D．帮出版社审稿取得的所得　　三、判断题　　1.税收协定中规定，对于艺术家或运动员的报酬，原则上由来源国即其提供活动所在国征税，由非居住国政府优先行使收入来源地管辖权。但是，如果该活动是由双方政府的文化交流计划安排的，来源国对其报酬应予免税。√　　2.我国特许权使用费所得的来源地判定标准是以该项特许权的注册地为所得来源地。×　　3.我国税法规定稿酬所得以稿酬的领取地为所得来源地。×　　4.发生年度亏损的企业，应

7、在年度终了后45日内向税务机关报送会计决算报表，不需要进行纳税申报。×　　5.某科技人员获得省政府颁发的科技发明奖4万元，他用其中的2万元通过希望工程支援了灾区一所小学，但2万元超过了奖金的30%，所以超过的部分缴纳个人所得税。×　　四、计算题　　1．高级工程师王某2010年8月份取得以下收入：（1）取得当月工资6200元；（2）一次性取得建筑工程设计费40000元，取得利息收入5000元；（3）取得专有技术使用费2000元。计算王某8月份应纳个人所得税。　　1）工资纳税：（6200-2000）*15%-125=7