佛山2009年会计继续教育试题

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1、第二章所得税第二节资产负债表债务法简述--[复习]新的所得税会计准则采用()(3分)A、应付税款法B、递延法C、损益表债务法D、资产负债表债务法第三节资产的计税基础--[复习]资产的账面价值大于其计税基础的差额，属于()(2分)A、应纳税暂时性差异B、可抵扣暂时性差异C、应纳税时间性差异D、可抵扣时间性差异第九节负债的计税基础（一）--[复习]企业在当期确认了100万预计负债，计入当期损益，按照所得税率25%的规定，该项目的计税基础应为()(2分)A、33万B、100万C、0D、25万第十节负债的计税基础（二）--[复习]企

2、业应交的罚款和滞纳金，在尚未支付前确认为费用并列作负债，因此，其计税基础与账面价值将会形成暂时性差异。()(2分)A、对theprovisionsofelectricpowerconstructionengineeringqualitysupervisionandquality...2.4.1.1theunitworksacceptancerateof100%,thequalityevaluationofatotalscoreof95orabove;2.4.1.2regulatedWeldingNDTinspection10

3、0%,regulatedweldingapassingrateof>99%,andweldbeadappearance;2.4.1.3boilerhydraulicB、错第十一节负债的计税基础（三）--[复习]按照税法规定允许用以后年度所得弥补的可抵扣亏损以及可结转以后年度的税款抵减，可比照可抵扣暂时性差异的原则处理。()(2分)A、对B、错第十二节负债的计税基础（四）--[复习]企业在正常经营前发生的筹建费用，会计准则规定不列作资产负债表中的资产，因而它与税法规定的计税基础也就不形成暂时性差异。()(2分)A、对B、错第十

4、四节递延所得税负债的确认和计量（二）--[复习]对于商誉的账面价值与其计税基础不同产生的应纳税暂时性差异，准则中规定不确认与其相关的递延所得税负债。()(2分)A、对B、错第十五节递延所得税负债的确认和计量（二）--[复习]企业对于子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，应确认相应的递延所得税资产。()(2分)A、对B、错第十六节所得税费用的确认和计量（一）--[复习]企业持有某项可供出售金融资产，成本400万元，期末公允价值480万，企业所得税率33%，该递延所得税资产和递延所得税负债没有期初余额，企业于期末

5、作了确认80万元公允价值变动的帐务处理。在确认应纳税暂时性差异的所得税影响时。正确的会计分录应为（）(2分)theprovisionsofelectricpowerconstructionengineeringqualitysupervisionandquality...2.4.1.1theunitworksacceptancerateof100%,thequalityevaluationofatotalscoreof95orabove;2.4.1.2regulatedWeldingNDTinspection100%,reg

6、ulatedweldingapassingrateof>99%,andweldbeadappearance;2.4.1.3boilerhydraulicA、借：所得税费用264000贷：递延所得税负债264000B、借：资本公积——其他资本公积264000贷：递延所得税负债264000C、借：公允价值变动损益264000贷：递延所得税负债264000第十七节所得税费用的确认和计量（二）--[复习]（）应当作为所得税费用或收益计入当期损益。(2分)A、企业当期所得税和递延所得税B、企业合并产生的所得税C、直接在所有者权益中确认

7、的交易或者事项产生的所得税第十八节所得税费用的确认和计量（三）--[复习]企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。()(2分)A、对B、错第三章外币折算第二节记账本位币的确定--[复习]企业选定记账本位币，可不予考虑的因素为（）(2分)A、该货币主要影响商品和劳务的销售价格，通常以该货币进行商品和劳务的计价和结算B、该货币主要影响商品和劳务所需人工、材料和其他费用，通常以该货币进行上述费用的计价和结算C、偶发性业务涉及的结算货币D、融资活动获得的货币以及保存从经营活动中收取款项所使用的货币第三节外币交易的会计处理（

8、一）--[复习]（）适用《外币折算》准则(2分)theprovisionsofelectricpowerconstructionengineeringqualitysupervisionandquality...2.4.1.1theunitworksacceptancerateof100%