1、2016年《新建企业办税实务与技巧》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.某商贸企业2012年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（）万元。A.850B.842C.844D.902 A
2、 B C D 答案解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，销售收入×5‰＝[2000＋936÷（1＋17%）]×5‰＝14（万元），实际发生数×60%＝20×60%＝12（万元），业务招待费扣除限额为两者较小，即12万元；企业发生的广告和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除。广告费和业务宣传费扣除限额＝[2000＋936÷（1＋17%）]×15％＝420（万元），超标准（300＋180）－420＝60（万
4、citytracktrafficresearchofobjectA.全部销售免税货物的企业B.自然人C.年应税销售额为40万元的从事货物零售的小规模企业D.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上的 A B C D 答案解析：小规模商业企业其年应税销售额超过80万元，或从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上，可以认定为增值税一般纳税人。3.企业外购的货物，不可以作进项税额抵扣的是（）。A.外购的固定资产用于企业的生产经营活动B.外购的床单用于职工福
5、利C.外购的礼品无偿赠送给客户D.外购机器设备用于对另一企业投资 A B C D 4.企业在经营活动中发生的下列税费，应在“营业税金及附加”科目中核算的是（ ）。A.房产税B.土地使用税C.教育费附加D.车船税 A B C D 答案解析：房产税、土地使用税、车船税均在管理费用中核算的。YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofoncei
6、ntegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject5.下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是（ ）。A.增值税小规模纳税人B.增值税一般纳税人C.销售的货物全部属于免征增值税的纳税人D.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人 A B C D 答案解析：增值
