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时间:2018-08-23
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1、XX年度经济活动分析报告 概述:XX年经济指标全面完成情况。(附表)简述本年度公司经营情况。XX年公司实现主营业务收入1995.51万元,完成年度预算的65%,较上年同期增长81.30%;实现净利润17.02万元,每股收益0.004元,完成年度预算的*%,较上年同期增长%;实现净资产收益率%,完成年度预算的%,较上年同期增长 %。(以下所有指标要求与预算和上年同期比较,未涉及的项目不作要求) 一、主要经济指标完成情况1、公司主营业务收入完成情况。与公司去年同期比较,完成公司全年预算数。如:XX年公司实现主营业务收入 万元,完成全
2、年预算 %,比去年同期增加 万元,增长 %。预算完成分析;销售增长分析;企业收入构成分析(主营业务收入和其它业务收入;现销收入和赊销收入;主营业务构成;地区收入构成);影响收入的价格因素与销售量因素分析;详细分析经营情况。2、利润指标完成情况分析。与公司去年同期比较及完成公司全年预算情况,分析其变动影响因素。主要分析主营业务利润和净利润上升或下降的原因,分析各主要产品盈利能力。预算完成分析;利润增长分析;利润构成分析(各项利润构成;主营业务利润构成(按产品);地区利润构成);各项利润分析(净利润、利润总额、营业利
3、润、主营业务利润);会计调整因素影响。3、主营业务成本分析。与公司去年同期比较及完成公司全年预算数,进行分析说明其增减因素及影响程度,找出问题关键所在。预算完成情况分析;主营业务成本降低额;主营业务成本降低率;各主要产品主营业务成本降低额和降低率,以及它们对全部产品主营业务成本降低率的影响;主要产品单位销售成本分析。主营业务成本降低额=本年实际成本-按本年实际销售量计算的上年实际成本主营业务成本降低率=主营业务成本降低额÷按本年实际销售量计算的上年实际成本4、期间费用分析。营业费用、管理费用和财务费用分析,找出增加及节余的主客观影响因素
4、。人力资源费、科研经费、办公费、招待费、差旅费等是否突破预算,如何控制,抓住重点和异常问题,重点分析。 二、公司财务状况分析1、企业财务状况全面分析。资产总额、负债总额、所有者权益总额变动分析,说明原因。2、资产分析。资产结构与变动分析(流动资产、长期投资、固定资产、无形资产等占总资产的比重及其变动);资产结构优化分析;3、流动资产分析。流动资产增减变动分析;流动资产结构及变动分析。应收帐款分析。重点说明本年应收帐款变动原因及采取的措施;坏帐准备分析。存货分析。存货规模与变动情况分析;存货结构和变动情况分析;存货计价和计提存货跌价准备对
5、利润的影响。ofwork,relationships,needandpossibility,putqualityfirst."Improvestructure",referspartycarefully".IsamustadheretotheindividualabsorptionTheprincipleofthedevelopmentofamatureone,andstrictlyperformintheadmissionprocedure,topreventthePartymember4、投资分析。长期投资分析;短期投资分析。5、负
6、债分析。负债结构变动及其对负债成本的影响分析;流动负债结构及变动分析;长期负债结构及变动趋势分析。6、税金分析。已交税金;应交税金。7、股东权益分析。所有者权益结构及变动分析;资产保值增值能力分析。 三、现金流量分析(重点分析)1、现金流量总体分析。预算完成情况;与上年相比变动情况,分析原因;现金流量结构分析。2、经营活动现金流量分析。与预算和上年相比,分析原因;结构及变动分析;当期销售回款、应收款清欠分析;分产品和地区回款分析;原材料采购付款率分析。3、投资活动现金流量分析。投资收益、投资前景分析。4、筹资活动现金流量分析。筹资方式、
7、筹资结构、筹资成本是否合理,筹资能力分析。 四、盈利能力分析(重点分析)通过盈利能力有关指标反映和衡量企业经营业绩,通过盈利能力分析发现经营管理中存在的问题。1、主营业务利润率 主营业务利润率=(主营业务利润÷主营业务收入)×100%2、销售净利率 销售净利率=(净利润÷销售收入)×100%3、净资产收益率 净资产收益率=(净利润÷平均净资产)×100%有条件可进行杜邦分析,深入分析盈利能力变化的原因,净资产收益率=销售净利率×资产周转率×权益乘数权益乘数=1÷(1-资产负债率)4、总资产收益率 总资产收益
8、率=(净利润÷平均总资产)×100%5、销售现金比率 销售现金比率=(经营现金净流量÷销售收入)×100%6、综合分析、评介,要求结合企业具体经营情况,具体分析。 五、偿债能力分析ofwork,rel
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