200904-201107税法自考真题集1

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1、第一章税法基本理论一、单项选择题（每题1分）1．根据税法规定的征税客体性质，属于行为税法的是（）A．消费税法B．营业税法C．印花税法D．契税法2．对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计算征税的税率形式是（）A．比例税率B．全额累进税率C．超额累进税率D．超率累进税率3．标志着我国社会主义统一税法制度建立的税收法规是（）A．《全国税政实施要则》B．《商品流通税试行办法》C．《工商统一税条例（草案）》D．《工商税条例（草案）》4．在税法构成要素中，直接关系国家财政收入多少和纳税人负担轻重的要素是（）A．征税客体B．税率C．

2、纳税期限D．纳税环节5．根据税法所规定的征税客体性质分类，属于行为税的是（）A．增值税B．印花税C．契税D．遗产税6．关于税收的表述，错误的说法是（）A．税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征B．税收是一种特殊分配关系C．国家征税凭借的是财产权力D．税收是一个历史范畴7．以商品的流转额和非商品的流转额为征税对象的税类是（）A．流转税B．所得税C．财产税D．资源税8．流转税法属于（）A．税收实体法B．税收程序法C．税收权限法D．税收处罚法二、多项选择题（每题2分）1．纳税主体包括（）A．纳税人B．负税人C．扣缴义务人D．纳税担保人E．

3、纳税代理人2．我国实行定额税率的税种有（）A．增值税B．契税C．土地增值税D．车船税E．城镇土地使用税3．根据税法规定的征税客体的性质，流转税法系的税种法有（）A．增值税法B．消费税法C．营业税法D．房产税法E．关税法4．目前，制定了税法典的国家有（）A．美国B．德国C．日本D．荷兰E．法国5．我国目前由全国人民代表大会立法征税的税种有（）A．增值税B．消费税C．营业税D．企业所得税E．个人所得税6．我国现行税法中采用的税率形式有（）A．比例税率B．全额累进税率C．超额累进税率D．超率累进税率E．定额税率三、名词解释（每题3分）1．税

4、率2．税法解释3．累进税率4．纳税主体5．税法要素6．连带纳税人四、简答题（每题4分）1．简述税收公平原则的具体含义。2．简述我国对外签订的税收协定应遵循的原则。？？3．税法在促进和保障税收职能实现方面有哪些作用？4．如何理解《宪法》第56条“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”？？五、论述题（每题12分）1．如何理解税法解释的实质课税原则？2．试述税收法定原则包含的具体内容。YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsys

5、temofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject193．如何理解税法的解释应采取“有利于纳税人”原则？六、案例分析题（每题10分）第二章税权和纳税人权利一、单项选择题（每题1分）1．属于中央政府固定收入的税种是（）A．增值税B．消费税C．营业税D．企业所得税2．税收的形式特征是（）A．自愿性、

6、无偿性、稳定性B．固定性、强制性、无偿性C．广泛性、及时性、灵活性D．广泛性、自愿性、无偿性3．属于中央政府固定收入来源的税种是（）A．增值税B．营业税C．消费税D．资源税4．中央政府和地方政府共享收入的税种是（）A．国内增值税B．消费税C．房产税D．土地增值税5．我国纳税人依法享有的权利为（）A．依法办理税务登记B．自觉接受税务检查C．依法缴纳税款D．申请减免税6．税收法律关系的要素是（）A．税收法律关系的内容B．税收法律关系的本质C．税收法律关系的客观方面D．税收法律关系的主体、内容、客体二、多项选择题（每题2分）1．我国目前具体

7、行使税收征收权的征税机关有（）A．税务机关B．财政机关C．银行D．海关E．工商行政管理机关2．根据计税标准不同，可将税收划分为（）A．从价税B．从量税C．定额税D．比例税E．累进税3．关于税权特征的表述，正确的是（）A．专属性B．法定性C．优益性D．公示性E．不可处分性三、名词解释（每题3分）1．税权2．分税制3．纳税人权利4．税收管理体制四、简答题（每题4分）1．税收法律关系有哪些特征？2．简述税收法律关系变更的原因。五、论述题（每题12分）1．我国现行税法规定纳税人有哪些权利?六、案例分析题（每题10分）第三章增值税法一、单项选择

8、题（每题1分）1．增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是（）A．用上期的余额抵扣B．结转下期继续抵扣C．不得再抵扣D．退还已纳税款2．某汽车修配厂为小规模纳税人，2008年7月取得汽车