02关南县农村信用社福祥卡(借记卡)会计核算管理办法

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1、关南县农村信用社福祥卡（借记卡）会计核算管理办法第一条：为了进一步明确福祥卡业务的操作规程及其相关会计核算手续，特制定本办法。第二条：本办法所称的福祥卡为省农村信用合作社联合社自主开发，并经银监会批准发行，中国银联公司认可加入的储蓄借记银联卡。本卡的业务规程为：开卡、销卡、换卡、卡挂失与补卡、卡转帐、卡存取款六种。第三条：开卡业务的操作规程及会计核算管理：1、现金开卡的处理。申请人申请开卡时，应填制“福祥卡开卡申请书”、“活期储蓄存款凭条”，连同现金（开户存款和工本费）及有效身份证件一并交柜员。柜员按规定审核无误后

2、，办理开卡手续，填制一式三联“工本费凭证”，以工本费凭证第一联作借方记帐凭证附件活期储蓄存款凭条及工本费凭证第二联作贷方记帐凭证，办理业务，会计分录：借：现金贷：活期储蓄存款--××存款户贷：其他应付款--工本费（待年末冲销营业费用中的印刷费）记帐员记帐后将凭证和现金交复核员复核，审核无误后，在活期储蓄存款凭条及工本费凭证各联上加盖“现金收讫章”，将工本费凭证第三联及福祥卡、身份证件一并交申请人。同时登记“储蓄卡开（销）卡登记簿”和“重要空白凭证登记簿”，填制表外科目付出凭证，登记表外科目明细帐。表外科目会计分录：

3、贷：重要空白凭证--储蓄卡2、转帐开卡的处理。maintenancemeasures,thereisabigsecurityrisk,managementhashadagreatimpacttothecity.3.1-8busterminalstationstatusinYibincitylayouts(4)hoursofoperationmostofYibincitybuslinesin5:30-6:20,andbasicallymeettheYibintravelneeds.Bus5①、记帐员收到申请人以转帐方

4、式支付的款项后，以“社内往来”凭证或“存放其他同业款项”凭证作借方凭证，另填制一联贷方记帐凭证作“其他应付款”科目记帐凭证，进帐单作附件，办理转帐。会计分录：借：社内往来--一般存款户或存放其他同业款项贷：其他应付款--××申请人户②、申请来办理开户手续时，同现金，填制“福祥卡开卡申请书”、“活期储蓄存款凭条”及有效身份证件一并交记帐员，记帐员审核无误后，填制一联借方凭证作“其他应付款”科目记帐凭证，以申请人填制的储蓄开户凭条作贷方记帐凭证，办理转帐。会计分录：借：其他应付款--××申请人户贷：活期储蓄存款--××

5、存款人户另填制一式三联“工本费凭证”，第一、二联分别作借、贷方记帐凭证，办理转帐，会计分录：借：活期储蓄存款--××存款人户或现金贷：其他应付款--工本费记帐员记帐后将凭证交复核员复核，审核无误后，将工本费凭证第三联及福祥卡、身份证件一并交申请人。同时登记“储蓄卡开（销）卡登记簿”和“重要空白凭证登记簿”，填制表外科目付出凭证，登记表外科目明细帐。表外科目会计分录：贷：重要空白凭证--储蓄卡第四条：销卡业务的操作规程及会计核算管理：持卡人办理福祥卡销户时，应填制“福祥卡销卡申请书”、“活期储蓄取款凭条”连同福祥卡、

6、存折、本人有效身份证件一并交开户行（社），记帐员经审核无误后，结计并打印利息清单，填制一联“代扣代缴利息税”凭证，以利息清单作“活期储蓄存款利息支出”科目借方记帐凭证，“活期储蓄取款凭条”作“活期储蓄存款”科目借方记帐凭证，“代扣代缴利息税”凭证作“应缴代扣利息税”科目贷方记帐凭证，办理转帐。会计分录：maintenancemeasures,thereisabigsecurityrisk,managementhashadagreatimpacttothecity.3.1-8busterminalstationsta

7、tusinYibincitylayouts(4)hoursofoperationmostofYibincitybuslinesin5:30-6:20,andbasicallymeettheYibintravelneeds.Bus5借：活期储蓄存款--××存款人户借：利息支出—活期储蓄存款利息支出贷：现金贷：应缴代扣利息税同时登记“福祥卡开（销）卡登记簿”，将收回的福祥卡切角作废，登记“作废重要单证（卡）登记簿”。记帐员记帐后将凭证和现金交复核员复核，审核无误后，将利息清单回单及现金、身份证件一并交客户。第五条：换卡

8、的操作规程：持卡人在储蓄卡有效期内，因自然磨损、密码遗失、磁条损坏及到期需要换卡时，发卡机构要收回旧卡，发给新卡。在发新卡时，用户的证件类型和证件号码，必须与开卡时输入的一致，必须到开卡机构柜前进行换卡，且换新卡必须与原卡为同一类型。换卡时不须作帐务处理。收回的福祥卡应切角作废，同时登记“作废重要单证（卡）登记簿”。第六条：卡挂失与补卡业务操作规程及会计核算