2000年度财务报告分析

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1、(案例1)Q公司2000年度财务报告分析Q公司2000年度财务会计资料(1)（单位：万元）资产负债表项目期初期末项目期初期末货币资金1100850流动负债37852450交易性金融资产550750长期负债35003500应收款项11951375负债合计72855950存货52004600.流动资产合计80457575.长期投资240400.固定资产净值1350013000实收资本1000010000无形资产300225盈余公积17002200其他资产400300未分利润35003350长期资产合计1444013925所

2、有者权益合计1520015550总计2248521500总计2248521500补充资料：(2)1、年经营现金净流量2550万元；2、三年前末所有者权益12400万元；3、三年前主营业务收入16700万元；4、当年技术转让与研发支出744万元。theprovisionsofelectricpowerconstructionengineeringqualitysupervisionandquality...2.4.1.1theunitworksacceptancerateof100%,thequalityevaluati

3、onofatotalscoreof95orabove;2.4.1.2regulatedWeldingNDTinspection100%,regulatedweldingapassingrateof>99%,andweldbeadappearance;2.4.1.3boilerhydraulic17Q公司2000年度财务会计资料（3）利润表（单位：万元）项目上年本期主营业务收入1840020000主营业务成本1180012200主营业务税金110120主营业务利润64907680其他业务利润450780销售费用18001

4、900管理费用11001000财务费用400300营业利润36405260投资收益1820利润总额36585280所得税7321080v净利润29264200theprovisionsofelectricpowerconstructionengineeringqualitysupervisionandquality...2.4.1.1theunitworksacceptancerateof100%,thequalityevaluationofatotalscoreof95orabove;2.4.1.2regulated

5、WeldingNDTinspection100%,regulatedweldingapassingrateof>99%,andweldbeadappearance;2.4.1.3boilerhydraulic17Q公司财务比率指标一、财务效益状况：1.净资产收益率＝4200/[（15200＋15550）/2]×100%=27.32%2.总资产报酬率＝（5280＋300/[(22485+21500)/2]×100%=25.37%3.资本保值增值率＝15550/15200×100%=102.30%4.主营业务利润率＝(76

6、80-1900)/20000×100%=28.90%5.盈余现金保障倍数＝2550/4200=0.61(倍)6.成本费用利润率＝5280/(12200+1900+1000+300)×100%=34.29%二、资产营运状况1.总资产周转率（次）＝20000/(22485+21500)/2=0.91360/0.91=395.6(天)2.流动资产周转率（次）＝20000/(8045+7575)/2=2.56360/2.56=140.6(天)3.存货周转率（次）＝12200/(5200+4600)/2=2.49360/2.49

7、=144.（天）4.应收帐款周转率（次）＝20000/(1195+1375)/2=15.56360/15.56=23.14(天)三、偿债能力状况：1.资产负债率＝5950/21500×100%=27.67%2.已获利息倍数＝（5280＋300）/300=18.6(倍)3.现金流动负债比率＝2550/2450×100%=104.08%4.速动比率＝（7575－4600）/2450×100%=121.43%theprovisionsofelectricpowerconstructionengineeringqualitys

8、upervisionandquality...2.4.1.1theunitworksacceptancerateof100%,thequalityevaluationofatotalscoreof95orabove;2.4.1.2regulatedWeldingNDTinspection100%,regulatedweldinga