2005年济宁市国税收入宏观税负分析报告

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1、2005年济宁市国税收入宏观税负分析报告前言　　宏观税负是当前各级领导、政府衡量一个地区经济与税收关系的重要指标。在省局的正确领导下，我们坚持“眼睛向内”的原则，以宏观税负分析为契入点，从宏观税负中找问题，从日常税负调查中找原因，扎扎实实地开展了税负调查分析工作，现已取得阶段性成果。为全面、客观地反映我市宏观税负状况，如实查找日常管理中的问题，落实税收政策的执行情况，探寻税收在经济发展中的作用，我们撰写了2005年度济宁市国税收入宏观税负分析报告。　　本报告通过与全省17市横向、纵向的数据比较，确定我

2、市宏观税负所处的位置，通过分税种、分行业、分重点税源企业的细化，找出我们工作中的薄弱环节。分析中从税收征管措施、税收政策的执行、经济因素的影响以及其他相关因素等方面剖析宏观税负偏低的原因，揭示税收征管工作中存在的矛盾和问题，提出整改措施和积极的建议，为济宁市宏观税负的稳步提高做出应有的贡献。目录济宁市国税收入宏观税负现状　　一、济宁市国税收入基本情况　　二、2005年我市宏观税负基本情况　　（一）纵向看，我市宏观税负稳中有升　　（二）横向看，我市国税收入宏观税负有待于进一步提高　　（三）从主体税种看，

3、工业、商业增值税税负在全省位置一高一低，悬殊较大　　三、重点税源企业情况　　（一）从行业税负看，我市重点税源企业行业税负总体高于全省水平　　（二）从重点税源企业的管理情况看，排查疑点比率不高　　四、税负调查分析工作查补税款情况　　（一）从业务分类看，查补税款集中在增值税和内外资企业所得税方面　　（二）从工作方式看，主要是通过分析约谈查补税款YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemo

4、fonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject　　（三）从行业看，问题主要反映在煤炭和批发零售业　　（四）从效果看，查补税款拉动2005年国税收入宏观税负提高0.32个百分点济宁市国税收入宏观税负偏低的原因剖析　　一、税收征管因素　　（一）户籍管理手段粗放，弱化了税

5、源基础　　（二）商业增值税税负偏低彰显日常管理漏洞　　（三）四小票虚假开具、抵扣不实的现象较为严重　　（四）滞留票大量存在，为企业预留了偷税空间　　（五）煤炭行业税负较高，但管理中仍存在较大的漏洞　　（六）由于历史的原因，酒类企业欠税居高不下　　（七）车辆购置税征管力度相对薄弱，造成了税收流失　　（八）内外资企业所得税新增税源多、核算复杂，税款流失严重　　（九）稽查手段偏软偏松，不利于净化治税环境　　二、税收政策因素　　（一）税收优惠政策对宏观税负产生负面影响　　（二）大量的企业所得税转移导致了税负的

6、降低　　（三）主导行业的低法定税率，影响了宏观税负的提高　　（四）出口退税企业政策执行不到位形成税源流失　　三、经济因素　　（一）第一产业占GDP比重较高，影响了整体的税负水平　　（二）地区经济发达程度不高，影响了宏观税负　　（三）经济外向度不高，进口税收影响宏观税负YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktraffica

7、lsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject　　（四）GDP与税收统计口径的不匹配对宏观税负造成一定的影响　　四、其他因素　　（一）税法遵从度对宏观税负产生一定的助长效果　　（二）信息化应用程度不高，影响征管质量和效率　　（三）部门协作性程度不高，影响了信息共享，为征管工作带来被动　　（四）干部综合素质不高影响到税收管理水平的提高几点工

8、作建议　　一、坚持把税负调查分析工作作为一项日常性工作长期开展下去　　二、深入研究税负调查分析工作中发现的征管漏洞，多角度建立征管长效机制　　三、强化业务知识培训，努力提高人员素质　　四、科学进行岗位设置，尽快提高征管效率　　五、积极加快信息化建设进程，大力拓展科技在税收管理上的应用　　六、不断完善奖惩考核机制，深入挖掘人员潜力济宁市国家税务局2005年度宏观税负分析报告　　我们本着从宏观找问题、从微观找原因的分析思路，坚持“眼睛向内”的工作原则，挖掘当