2010cpa税法——第十四章国际税收协定

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1、第十四章国际税收协定一、单项选择题1．以下关于国际税收的说法，不正确的是（）。A．国际税收与国家税收既有联系又有区别B．国际税收分配关系中一系列矛盾的产生都与税收管辖权有关C．国际税收即涉外税收D．国际税收并没有也不可能有自己独立于国家税收的特定征收者和缴纳者2．国际重复征税产生的根本原因是（）。A．各国行使税收管辖权的重叠B．各国所得税制的普遍化C．纳税人所得或收益的国际化D．跨国从事生产经营活动现象的普遍化3.国际税收中所指的国际重复征税一般属于（）。A．法律性国际重复征税B．经济性国际重复征税C．税制性国际重复征税D．道德性国际重复征税4．普通抵免又称为（），是指居住国政府对跨

2、国纳税人在国外直接缴纳的所得税款给予抵免时，不能超过最高抵免限额。A．直接抵免B．间接抵免C．全额抵免D．限额抵免5．一国政府对外国人（包括外国企业和个人）征收的各种税收统称为（）。A．涉外税收B．国际税收C．国家税收D．外国税收6．发展中国家谈判和缔结双边税收协定时，较多的参照了（）。A．《经合组织范本》B．《联合国范本》C．《大西洋范本》D．《国际税收》7．适用于总分公司之间所得税的抵免的方法是（）。A．累进抵免法B．总额抵免法C．直接抵免法D．间接抵免法8．为解决子公司以下各层“母子公司”的重复征税问题，需要采用（）。A．多层间接抵免法B．一层间接抵免法C．直接抵免法D．限额抵

3、免法9．A国母公司经营所得2000万元，在B国设立一子公司的所得额为1000万元，B国公司所得税率20%，A国为25%，子公司缴纳B国所得税200万元，并从其税后利润800万元中分给A国母公司股息300万元，若A国实施限额间接抵免，则A国母公司应纳所得税额为（）。A．575万元B．550.25万元C．518.75万元D．500万元10．A国一居民总公司在B国设有一个分公司，某一纳税年度，总公司在本国取得所得80万元。在B国的分公司取得所得50万元，B国按照40％的税率向B公司缴纳所得税20万元；A国所得税税率为25％，若A国实施全额抵免，则A国母公司应纳所得税税额为（）万元。A．32

4、.50B．12.50C．20D．52.5011.使转让定价从事后调整变为事先确认的制度是（）。A．制定反避税条款B．开展国际反避税合作C．预约定价协议D．以法律形式规定纳税人的特殊义务与责任二、多项选择题YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategrasp

5、citytracktrafficresearchofobject1．目前世界上的税收管辖权大致可以分为（）三类。A．居民管辖权B．公民管辖权C．时间管辖权D．地域管辖权2．以下关于国际重复征税消除方法的表述正确的有（）。A．各国的涉外税法和国际税收协定中，处理国际重复征税问题所采用的具体方法主要有免税法和抵免法两种B．国际重复征税消除方法中，免税法是普遍采用的C．在运用抵免法的过程中，有时也往往增加一项税收饶让的内容D．有些国家选择了扣除法和抵税法来解决国际重复征税问题3．下列属于我国对外税收协定所遵循的原则的有（）。A．坚持所得地域税收管辖权的征税原则B．坚持平等互利原则C．税收饶

6、让原则D．属人原则4．下列关于免税法的表述不正确的是（）。A．免税法也称为豁免法B．免税法是以承认来源地管辖权的独立地位为前提的C．免税法承认收入来源地管辖权的独占地位，意味着居住国政府完全或部分放弃对其居民来自国外的所得的征税权力，并将这种权力有条件地留给这笔所得的来源国政府D．《联合国范本》未将免税法列为避免国际重复征税的推荐方法之一5．下列有关国际避税与国际逃税的说法正确的是（）。A．国际避税采用非法手段，属于违法行为B．国际避税与国际逃税均会使有关国家税收权益受到损害C．对于国际避税，有关国家一般只是要求纳税人必须对其行为的合理性进行解释和举证，对其不合理的收入和费用分配进行

7、强制性调整，并要求补缴其规避的税款D．国际避税与国际逃税的性质是一样的6．下列关于国际避税地的说法正确的是（）。A．避税地是指不征税的国家或地区B．国际避税地的存在是跨国纳税人得以进行国际避税活动的重要前提条件C．国际避税地不可以是港口D．国际避税地的政局比较稳定7．以下属于国际重复征税类型的是（）。A．经济性国际重复征税B．法律性国际重复征税C．税制性国际重复征税D．行政性国际重复征税8.以下关于国际重复征税的说法不正确的是（）。A．在复合税制度下，一国