08经管税法实务(税务会计)业务计算题

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1、1．某建筑装饰材料商店为增值税一般纳税人,并兼营装修业务和工具出租业务。在某一纳税期内,该商店购进商品,取得增值税专用发票上注明的价款是200000元，税款34000元；销售商品取得销售收入价税合计333450元,装修业务收入65200元,租赁业务收入3800元。商店分别核算货物销售额和非应税劳务营业额。请计算该商店当期应纳营业税税额和增值税税额（装修业务营业税率为3%，租赁业务营业税率为5%）解：（1）应纳营业税额=65200´3%+3800´5%=2146（元）（2）增值税进项税额=200000

2、´17%=34000（元）（3）不含税销售额=333450¸（1+17%）=285000（元）（4）增值税销项税额=285000´17%=48450（元）（5）应纳增值税额=48450-34000=14450（元）2．某进出口公司2000年8月进口120辆小轿车,双方议定以境外口岸离岸价格成交。每辆离岸价格为YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegratio

3、n,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject6.5万元人民币，到我国口岸的每辆运费为1万元，共支付保险费2.7万元。该公司当月销出其中的110辆，每辆价格（含增值价格）为23.4万元。已知小轿车关税税率为110%，消费税率为5%，请计算该公司当月应纳的关税、消费税和增值税。解：（1）应纳关税

4、税额=(7.5´120+2.7)´110%=992.97(万元)(2)应纳消费税税额=[(7.5´120+2.7)+992.97]¸(1-5%)´5%=99.77(万元)(3)当期进口应纳增值税额=[(7.5´120+2.7)+992.97+99.77]´17%=339.225(万元)(4)当期销项税额=110´23.4¸(1+17%)´17%=374(万元)(5)当期应纳增值税额=374-339.225=34.775(万元)3．某卷烟厂委托某烟丝加工厂加工一批烟丝,卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上

5、注明的成本金额为60000元。烟丝加工完，卷烟厂提货时支付的加工费为3700YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresea

6、rchofobject元，并支付了烟丝加工厂按烟丝组成计税价格计算的消费税税款。卷烟厂将这批加工好的烟丝全部用于生产卷烟50标准箱并在当期全部予以销售。按调拨价向购货方开具的增值税专用发票上注明的价税合计款为1053000元。请计算销售卷烟的应纳消费税税额。（烟丝消费税税率为30%）解：（1）委托加工烟丝组成计税价格=（60000+3700）¸（1-30%）=91000（元）（2）烟丝的消费税税额=91000´30%=27300（元）（3）卷烟不含税价款=1053000¸（1+17%）=900000

7、（元）每标准条的调拨价=900000/50/250=72元，适用税率45%。（4）销售卷烟应纳消费税税额=900000´45%+50×150-27300=385200（元）4．某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆小轿车海关的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110%，消费税率为5%，请计算进口这些轿车应纳的消费税和增值税额。解：（1）小轿车进口关税税额YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithint

8、racktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject=140´8´110%=1232（万元）（2）组成计税价格=（140´8+1232）¸（1-5%）=2475.79(万元)(3)进口应纳消费税税额=2