1、审计学第一章1. 事务所申报从事证券期货相关业务许可证时，按有关规定，其注册资本风险基金及事业发展基金总额不少于( A )万元。 A．300B．200C．100D．502. 注册会计师审计同政府审计，内部审计相互( A )。A．独立B．制约C．控制D．影响 1. ( C )是注册会计师最初的业务范围。A．资产负债表审计B．会计报表审计C．查错防弊审计D．代理记账工作 1. ( C )是国家批准成立的依法独立承办注册会计师业务的单位，实行自收自支，独立核算，依法纳税。A．中国注册会计师协会B．会计师事务所C．信息咨询公司D．国家审计署 2. 有限责任会计师
2、事务所是由(C )发起设立的。A．合伙人 B．个人独资C．注册会计师 D．企业第二章1. 下列情况中，审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是( D )。A．审计人员本人拥有客户的股票B．审计人员的父母拥有客户的股票C．审计人员的父母拥有客户的股票D审计人员的一位亲密朋友拥有客户的股票 1. 审计人员在执业过程中发现其无法胜任此项工作，其应当( C )。A．出具保留意见的审计报告B．出具拒绝发表意见的审计报告C．请求会计师事务所改派其他审计人员D．依赖客户职员的才能 1. 在一些特殊情况下，审计人员可以不遵循保密性原
3、则，这些特殊情况不包括(C)。A．当法庭传唤克呼吁审计人员时B．注册会计师事务所或证券监督委员会来检查工作时C．后任注册会计师需要了解客户情况而直接向前任注册会计师事务所索要有关资料D．当另一家会计师事务所根据注册会计师协会指示，来检查这一家会计师事务所工作质量时 2. 下列哪一种收费方式违背了审计人员的职业道德( A )。A．根据审定后财务报表能向银行贷到多少款项来确定审计收费B．不是按照审计委托书中的工作时间，而是按照注册会计师及有关专家的工作性质及服务的种类来收费C．根据破产清理结果的多寡来确定收费D．根据前任注册会计师的收费标准来收取费用 1. 甲会计师事务所
4、审核乙公司财务报表时，乙公司的董事会认为公司的存货管理方面存在弱点，因此请事务所提供管理咨询服务。请问，事务所提供下列那种服务会有损其独立性？( B )A．指出由于现行收发料制度的不合理，造成存货管理出现问题B．监督购买、验收、储存和发货等业务的进行C．研讨和评估存货管理问题，并建议各种解决方法D．设计解决问题的时间进度表，由乙公司董事会指派人员按表实施监督 第三章1. 审计期望差距的存在是注册会计师法律责任产生的( A )因素。A.社会 B.技术 C.经济 D.风险2. ( B )是注册会计师
5、法律责任产生的法律因素。A.内部控制审计模式的内在局限 B.社会公众自我保护意识及法院的判例示范 C.审计风险的增加 D.某些审计人员职业素质低下1. 技术责任是指注册会计师在执业过程中，没有按照《中华人民共和国注册会计师法》，《中华人民共和国证券法》和《独立审计准则》等专业规定的要求开展业务，从而因技术失误造成业务结果的失真和不实，为此而承担行政法律责任。技术责任主要包含( C )。A．违约和故意 B．违约和过失 C．故意和过失 D．违约和欺诈 2. ( D )是指注册会计师在执行业务过程中，虽然执行了行业规定的各种程序，但由于粗心、过失而使得审计工
