会计制度设计成人后本历年考题课件

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1、会计制度设计历年考试题及答案2004—2005第二学期试题一、分析说明题1、请指出该公司会计机构的设置存在的问题，并应增设什么岗位董事长财会部经理财务科会计科审计科出纳筹资制单记帐编表审核预算2004—2005第二学期试题1.按照公司治理结构的要求，董事长不能直接领导财会部经理。应当按照董事会→总经理→总经济师（或总会计师）→财会部经理→职能科室的程序来履行职责。2．按照内部控制的要求，审计科一般不能设在财会部之内，否则，审计人员就没有独立性可言。如果审计科设在财会部之内，则应说明其具体职责内容。3．财会部内

2、部各职能科室的管理权限也应当做以下调整：（1）财务科：融资、筹资。（2）会计科：出纳、账务处理、成本管理、资产管理、内部结算。（3）综合科：预算编制及分析、税务。（4）技术科：软件开发、计算机系统维护、档案管理。2004—2005第二学期试题（一）企业概况XY宾馆成立于1995年，位于上海市宝山区，其经营性质为国有服务型企业。主要设施有客房80套，达到四星级标准；有咖啡馆、游泳宫、保龄球馆、高尔夫球场、桑拿及屋顶网球场等娱乐设施。企业共有职工156人，主要设置了以下组织机构：1．总经理办公室。负责企业总体管理

3、和决策。2．销售部。负责对外联系宾馆服务业务。3．招商部。负责同承包部门联系，收取租金和设施费。4．客房部。管理宾馆客房业务。5．娱乐部。负责管理游泳宫、保龄球等娱乐场所。6．财务部：负责企业账务处理及出具财务报告。7．后勤保安部：负责企业后勤事务，并维持企业治安秩序。8．工程部：负责企业的建设及维修业务。二、制度设计题2004—2005第二学期试题（二）原有的部分会计制度1．财务部人员组成：财务经理1人、会计2人、出纳1人。2．会计核算流程：各部门自己指定人员负责收集该部门每天的原始凭证，在各自的前台汇集，

4、由前台收银员编制部门日报表，结算当日部门总的营业金额。各部门的日报表在当日工作结束时交于财务部，由会计入账。3．内部控制情况：（1）采用宾馆专用会计软件，1人制单、1人复核并保管印鉴、1人收付款并保管支票、1人记账并编制报表，实行会计电算化管理。（2）资金的大额报销要由总经理签字。（3）每天营业结束时进行现金盘点，直接存入银行；保留库存现金2000元。[要求];1．请指出XY宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题。2．结合XY宾馆的具体管理状况，采用流程图的形式为其设计出货币资金收入和支出业务的控制程序。

5、2004—2005第二学期试题XY宾馆在货币资金管理中能够建立相应的内部控制制度，例如：制单、复核、印鉴保管、收付款、支票保管、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工，在一定程度上防止了侵吞、挪用和失窃等不端行为的发生。但该制度也有不完善的方面，例如：企业银行存款日记帐与银行对帐单的核对要求、现金与银行存款的日常管理规定等。为保护货币资金的安全，健全和完善货币资金的内部控制制度，结合XY宾馆的具体管理状况，该宾馆的货币资金收入和支出业务的控制程序图示如下：2004—2005第二学期试题2005—2006第一

6、学期试题一、分析说明题1、请点评下面HG股份有限公司现金支出业务内部控制制度的利弊。HG股份有限公司现金支出业务内部控制制度公司各支款业务部门由报销人员填制各种费用支出的原始单据，并签字或盖章，后送交各业务部门负责人。各业务部门主管根据计划或有关规定对送达的付款原始凭证进行审批之后签字或盖章，并转送财会部门。公司未专设审核人员，由财会主管负责日常审核工作。财会主管根据财务制度的规定审核各业务部门送交的待报销原始凭证，并签章确认。公司设出纳人员一名，主要负责根据财会主管审核批准的付款原始凭证付款，并在付款原始凭

7、证上加盖“现金付讫”戳，在付款后根据付款原始凭证填制一式两联的内部转帐通知单。一联留存财会部门，凭此登记记帐凭证，另一联送交业务部门，通知已划款；根据付款原始凭证和内部转帐通知单及时填制付款记账凭证并送交财会主管复核；根据经复核的付款已记账凭证登记现金日记账并签章；在每日终了结出现金日记账余额，并将库存现金实存数额与现金日记及余额相互核对。公司专设负责现金支出业务的会计人员一名，负责汇总已复核的付款凭证，编制记账凭证汇总表，之后据以登记现金总账。2005—2006第一学期试题答：该公司现金支出业务的内部控制制

8、度、在执行过程中存在着漏洞。表现在：⑴出纳员在付款前没有对现金支出的原始凭证进行认真复核。⑵财务主管没有按月对出纳人员所做的库存现金账实核对工作进行抽查，而出纳员也未将每日账实核对发现的长短款，上报财务主管及时进行处理。调查表明：该公司现金支出业务的内部控制制度还存在着明显的薄弱环节。2005—2006第一学期试题2、请说明下面两张产品生产成本表各是按什么标志设计的？各有什么作用？编制单位：年月金额