企业所得税汇总纳税分支机构分配表填写例题

《企业所得税汇总纳税分支机构分配表填写例题》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、企业所得税汇总纳税分支机构分配表填写例题举例：如总机构D下辖3户分支机构A、B、C，所在地分别在上海、天津、重庆，总机构2008年收入总额、工资总额、资产总额分别为100万、20万、1000万；A分公司08年三项因素分别为50万、10万、200万；B分公司08年三项因素分别为30万、10万、100万；C分公司08年三项因素分别为5万、1万、50万。总机构季度申报时，应将三个分公司的利润同总公司的利润进行汇总并计算应纳所得税额，再根据各分公司的三项因素所占比例分别计算分公司应承担的所得税，如总机构汇总后计算的应纳所得税额为20万元，则由总机构缴纳20万*50%=1

2、0万，再由三个分支机构共计缴纳20万*50%=10万元，其A分公司应在上海就地预缴所得税应为：[50÷（50+30+5）×0.35+10÷（10+10+1）×0.35+200÷（200+100+50）×0.3]×10=5.439776（万元）其B分公司、C公司同上方法计算。其填写的《分配表》如下：中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表税款所属期间：2009年1月1日至2009年9月30日总机构地税计算机代码：□□□□□□□□分配比例有效期：2009年7月1日至2010年6月30日金额单位:人民币元(列至角分)总机构情况纳税人识别号总机构名称三项因素（取自

3、2008年度数据）分支机构分摊的所得税额收入总额工资总额资产总额合计　000000000　D　1850000410000　　13500000　15760000　100000分支机构情况纳税人识别号分支机构名称三项因素分配比例分配税额收入总额工资总额资产总额合计　111111111　A　500000100000　2000000　　2600000　0.543977654397.76　222222222　B　30000010000010000001400000　0.375910437591.04　　333333333　C5000010000500000560000　0

4、.0801128011.20　　纳税人公章：主管税务机关受理专用章：会计主管：受理人：填表日期：年月日受理日期：年月日国家税务总局监制注意：纳税人2009年一、二季度申报时，三项因素的基数应取自2007年度的数据，分配比例有效期为：2008年7月1日至2009年6月30日。纳税人2009年三、四季度以及2010年一、二季度申报时，三项因素的基数应取自2008年的数据，则《分配表》税款所属日期分别按照规定填写；分配比例有效期均为：2009年7月1日至2010年6月30日。