达标升级检查方案

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1、农村合作金融机构主要监管指标及达标升级真实性现场检查方案一、检查目的通过主要监管指标和达标升级的真实性检查，对被查机构经营及风险状况做出比较全面、客观的评价。二、检查对象及范围检查对象：宝丰县农村信用合作联社、舞钢市农村信用合作联社、叶县农村信用合作社。检查范围：2011年末的各项数据，必要时可追溯和顺延。三、检查时间检查日期：2012年6月5日至7月5日。四、检查组织及检查方式本次检查监管三科统一立项，按照属地监管原则各监管办事处（宝丰、舞钢、叶县）负责对属地联社进行现场检查，监管三科负责检查汇总。

2、五、检查内容（一）贷款质量真实性。主要检查各项贷款是否按照《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》规定的标准和程序对各项贷款进行分类及分类是否准确。重点检查正常贷款特别是关注类贷款中逾期贷款和欠息类贷款以及“以贷收贷”、以贷收息及违规展期类贷款是否严格按照规定标准进行准确分类；检查正常贷款其中是否存在政府出资消化不良资产的资金没有足额到账、以优质资产置换不良资产没有真正办理相关手续及没有资产处置权的情况；是否存在人为调整分类结果的问题；不良贷款账面和实际收回情况。（二）利润真实性。主要检查财务核算的真

3、实和准确性。重点是：是否按权责发生制真实反映各项收入；各项支出中，固定资产折旧、应付利息、呆账准备计算是否准确，各类资产的减值准备是否足额计提；费用开支是否符合规定；账务处理是否合规；股金分红是否符合财政部和银监会的有关规定；是否存在虚增减利润等。（三）拨备真实性。在检查确认贷款风险分类及各项财务指标真实的基础上，主要检查是否按照有关规定足额提取各项拨备资金，准确确认应提取的拨备金额和实际拨备覆盖率及贷款拨备率等。（四）资本充足率真实性。主要检查资本金构成和资金来源的合规性及加权风险资产的真实性。重点

4、是检查实收资本中是否存在有以实物资产、债权、有价证券等作价入股，存款化股金、贷款化股金、财政性资金入股等；有关扣减项是否按照规定予以扣减；加权风险资产分类是否准确，权重设定是否符合规定，计算是否准确。（五）达标升级真实性。主要检查增扩股金相关手续是否规范，是否存在存款化股金和虚增股金等问题；是否存在定量指标虚假的情况；监管评级结果是否客观、准确。六、检查依据1.《中华人民共和国银行业监督管理法》2.《中华人民共和国商业银行法》3.《金融违法行为处罚办法》4.《贷款通则》5.《中国银行业监督管理委员会关

5、于印发非现场监管指标定义及计算公式的通知》（银监发【2006】84号）6.《农村合作金融机构贷款风险分类指引》（银监发【2006】23号）7.《中国银行业监督管理委员会关于农村合作金融机构贷款风险分类的补充通知》（银监发【2006】56号）8.《商业银行内部控制指引》（银监会令2007年第6号）9.《商业银行授信工作尽职指引》（银监发【2004】51号）10.《关于加强贷款风险管理的通知》（银监发【2004】51号）11.《中国银行也监督管理委员会关于农村信用社做实利润有关问题的通知》（银监发【200

6、6】288号）12.《关于向农村合作金融机构投资入股的若干意见》（银监发【2004】23号）13.《中国银行业监督管理委员会关于农信信用社、农村合作银行减免税收弥补亏损或计入拨备等有关问题的通知》（银监发【2006】210号）14.《农村信用社不良资产检测和考核办法》（银监发【2007】15号）15.财政部《金融企业呆账准备提取管理办法》（财金【2005】49号）16.《财政部关于印发【银行抵债资产管理办法】的通知》（财金【2005】53号）17.《金融企业财务规则》（财政部42号令）18.财政部《金

7、融企业呆账核销管理办法》（财金【2008】28号）19.《财政部关于开展县域金融机构涉农贷款增量奖励试点工作的通知》财金【2009】16号）20.中国银监会关于印发《农村信用社监管评级内部指引》（试行）（银监发【2007】14号）21.《中国银监会合作部关于细化农村信用社综合监管评级有关事项的通知》（银监合【2010】24号）22.《中国银监会合作部关于2011年度农村信用社综合监管评级有关要求的通知》（银监合【2012】1号）23.其他有关法律、法规及规章制度附表：1.监管指标真实性现场检查内控制度

8、建设与执行情况统计表2.资本充足率现场检查情况统计表3.贷款质量真实性现场检查情况（五级分类）统计表4.利润指标真实性现场检查情况统计表5.拨备提取情况现场检查情况统计表6.2012年农村合作金融机构现场检查工作情况统计表