某企业材料核算管理标准

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1、天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632某企业材料核算管理标准1 范围      本标准规定了材料资金管理职能、管理程序、内容和要求及检查与考核。本标准适用于本公司材料核算管理工作。     2  引用标准《电力工业企业会计核算办法》3  管理职能 3.1在公司经理领导下，财务部门是材料资金的主管部门。3.2 管理范围       3.2.1财务部门是材料资金的主管部门，以货币形式归口计划管理，并负有对使用部门监督、检查

2、、考核的责任。       3.2.2负责贯彻有关材料资金管理的方针政策和规章制度。3.2.3负责审查监督材料资金的使用、分析、控制及材料资金定额的升降情况，制订降低采购成本的措施意见。3.2.4负责对材料收、发、出售料单的稽核。 3.3 管理权限       3.3.1有权审查监督材料的验收、保管和领退料制度执行情况。   3.3.2有权检查材料仓库帐目管理，是否帐、卡、物相符，参与材料消耗定额、库存储备定额的制订工作。3.3.3有权审查材料部门材料采购计划、积压材料处理计划，对不合法规定及计划外开支有

3、权制止和拒绝。         3.4 协调关系       3.4.1材料供应部门是材料资金执行使用单位，负责对材料采购、验收发料、出售、储存和保管保养工作。     3.4.2所有生产、基建材料价款的核算报销、冲帐清理帐务均由分管人办理。       3.4.3审计部门负责对材料资金的使用进行审计监督。     3.4.4设备管理部门负责对材料报废、审查。 4 管理内容与要求 4.1 材料管理程序         4.1.1财务部门全面掌握年度材料计划完成与执行情况，材料消耗定额，价格执行，库存资金占

4、用情况。     4.1.2配合有关部门定期进行清仓查库工作，负责上报材料盈亏，积压物资处理，按季分析流动资金占用情况况。4.1.3签收材料单的要求       4.1.3.1签收材料单时间每月一次，定为每月25日以前材料保管员要把当月所发生的收料单、领料单、出售单、发生的盈亏及毁损，都要登记到材料保管卡、明细帐内。 4.1.3.2财务部门每月26日到材料仓库签收。签收人员必须在所签料单及保管员明细帐内盖有签收人章。         4.1.3.3材料核算员将签收上来的领、收、出售料单，编出材料收、发结存

5、余额。4.1.3.4定期抽查材料收发保管业务帐实相符情况，料单填写内容是否完备。    4.1.3.5正常维护材料的领料必须由单位领导，经办人签字和仓库保管员盖章后才能成为正式领料单。计划外领料必须由财务部门审核。     4.1.4 采购材料的核算 4.1.4.1购入材料的付款一般采用托收承付、委托收款、汇兑、汇票、转帐支票等方式结算。托收承付、委托收款方式下，财务部门在把托收单证交给材料部门后，材料部门需拒付的，必须在承付期内提出拒付理由。4.1.4.2按月督促及时清理转帐支票，托收凭证结算，月末对不

6、能及时验收入库的材料应办理暂估入帐，债权债务不允许出现三个月以上的不清帐款。 4.1.4.3材料生产过程中的作用分为材料、事故备品、低值易耗品。            4.1.4.4 材料收、发、结存一律按计划价格计价，外购材料采购成本包括：买价，运杂费，定额内的途中损耗，入库前的整理，挑选费用。 4.1.4.5公司内核算一律按计划单价，无计划者按实际单价，对外结算一律按实际单价加收8%的管理费。积压物资和废旧物资的处理参照有关规定按质论价。   4.1.4.6月末正确计算出外购材料的实际采购成本和入库材

7、料的实际成本与计划成本差异额，通过“材料成差异”调整为实际成本。4.1.4.7月末对已验收入库末付款材料应暂估入帐，出售材料无收款已发料部分应冲减。  5  检查与考核     5.1 财务部门检查材料资金以及各项规章制度执行情况。5.2 每年进行一次全面检查考核，按厂经济责任制执行。