医药企业工程项目内部控制研究

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1、学校代码：10272学号：2012251030上海财经大学SHANGHAIUNIVERSITYOFFINANCEANDECONOMICS会计硕士专业（MPACC）学位论文MASTEROFPROFESSIONALACCOUNTINGDISSERTATION医药企业工程项目内部控制研究会计学院201年月学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以

2、明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：日期：年月日学位论文版权使用授权书本人完全了解上海财经大学关于收集、保存、使用学位论文的规定，即：按照有关要求提交学位论文的印刷本和电子版本；上海财经大学图书馆有权保存学位论文的印刷本和电子版，并提供目录检索与阅览服务；可以采用影印、缩印、数字化或其它复制手段保存论文；在不以赢利为目的的前提下，可以公布论文的部分或全部内容。（保密论文在解密后遵守此规定）论文作者签名：导师签名：日期：年月日日期：年月日摘要摘要《药品生产质量管理规范（2010年修订）》（GOO

3、DMANUFACTURINGPRACTICE，简称GMP）已于2010年10月19日经卫生部部务会议审议通过，自2011年3月1日起施行。我国新版GMP硬件部分参照欧盟相关标准，软件部分参照美国FDA相关标准，并结合我国实际情况形成，对药品的质量标准和要求都非常严格。新版GMP认证规则对产品的生产、运输、临床使用提出更高的要求，而且针对新修订GMP要求，企业必将投巨资进行新建厂房，或对原有药品生产厂房及空调系统进行改造，所需费用也比较高。YZJ集团作为大型医药民营企业，仅现有涉及新版GMP改造的车间就达35个，改造费用预计高达7亿

4、元，与此同时2011-2015年YZJ集团为完成十二五规划1000亿年销售额进行全面扩张，先后在常州、苏州、成都、泰州等地先后新增土地2214亩，总投资约36.64亿元。YZJ集团面临项目建设地点分散、项目实施集中度高、时间节点要求紧、投资额度大，涉及专业多、技术要求高等诸多困难，如何提高工程项目管理水平，实现项目管理中质量、进度、成本三大目标成为现阶段YZJ集团主要工作。工程项目建设往往具有投资大、工期长、专业性强、风险高等特点，其本身就是一项复杂的系统工程。其从可行性研究、决策、设计、招投标、施工、竣工验收，许多不确定因素影响

5、了项目的施工进度、工程质量和成本目标的实现。建设单位工程项目控制风险是工程项目工作的核心环节，包括对潜在风险的有效识别、评估和正确反应，采取适用的应对策略和措施。找出关键控制点，做好关键控制活动，以加强工程项目内部控制和风险管理是消除隐患、杜绝各种风险发生的根本措施。因此，加强工程项目内部控制和风险管理势在必行。本文在借鉴行业经验和众多学者研究成果的基础上，结合基建审计工作的经历，采用规范研究和案例分析的方法，运用内部控制理论、管理学、经济学、统计学、风险管理等知识，从建设单位的角度，对工程项目控制风险进行了较为系统的研究。本文一

6、共分成六个章节部分：第一部分是绪论。主要叙述论文的研究背景、目的意义、国内外研究现状、研究框架和本文的主要结构。摘要第二部分是工程项目内部控制概述。在本章作者首先阐述了工程项目、工程项目内部控制、风险、工程项目风险等概念，随后介绍了工程项目的特点、工程项目内部控制与企业内部控制的区别、工程项目风险的特点，为以后的阐述奠定基础。第三部分是工程项目各阶段内部控制。在本章作者将其分为工程项目立项阶段、工程项目设计阶段、工程项目招标阶段、工程项目施工阶段、工程项目验收阶段五个阶段，以流程描述、风险提出、关键控制活动对各阶段加以论述，通过对

7、普遍问题进行综合整理并详细分析其产生原因，提出切实可行的工程项目重要业务环节的内部控制措施，实现对相关风险的有效管理。第四部门主要介绍了扬子江药业集团的企业基本情况，新版GMP的内容、进展情况、特点，国家推动其发展的宏观举措，以及案例涉及项目的简介，为后一章的展开做铺垫陈述。第五部分是案例研究，即以YZJ集团为实例开展工程项目内部控制案例研究。结合YZJ集团工程项目内部控制实际运用情况，总结成功经验，提出改进措施。第六部分是研究总结，主要归纳出研究的结论，总结研究过程中的不足、局限和风险，并对研究结果和该课题进一步的发展提出了预期

8、和展望。本文创新点:以国际上先进的内部控制理念和我国《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引第11号-工程项目》等法规为指导，将风险管理和内部控制理论运用于建设单位工程项目的重要环节管理中，通过对普遍问题进行综合整理并分析其产生原因，以期提