货币资金内部控制调研报告毕业论文

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1、浙江工业职业技术学院经济管理学院毕业设计（论文）题目杭州萧山大隆机械配件厂　　货币资金内部控制调研报告　　　　　专业　　会计与审计班级　　08会审1班　姓名　　倪国芳　学号　　　指导老师　　徐文杰10目录一、大隆机械配件厂货币资金内部控制调查概述1二．大隆机械配件厂货币资金内部控制主要问题2（一）岗位分离实施情况混乱2（二）货币资金管理弊端突出3（三）票据印章管理不合规定4（四）对内部控制制度不够了解，执行不够主动5三、原因7（一）家族式经营方式，内部管理混乱7（二）货币资金内部控制制度不健全7（三）会计人员素质参差不齐

2、7（四）对货币资金内部控制不够重视7四、建议8（一）建立不相容岗位分离制度8（二）库存现金进行不定期突击盘点8（三）加强对票据印章管理8（四）提高员工和管理层的素质9五、结论9参考文献1010杭州萧山大隆机械配件厂货币资金内部控制倪国芳（浙江工业职业技术学院经管学院，浙江绍兴）[摘要]货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金，是企业资产的重要组成部分，是企业流动性最强、控制风险最高的资产，也是企业生存与发展的基础。现如今中小企业普遍存在货币资金内部控制不够健全，出现贪污、受贿、诈骗，挪用公款等违法乱纪行为，为了解决这

3、个问题，必须建立和完善企业货币资金内部控制。本文结合杭州大隆机械配件厂的实际情况，简要分析该厂货币资金内部控制的现状、问题进而提出相应的意见和建议，希望有所借鉴。[关键词]货币资金内部控制管理货币资金内部控制包括对各单位货币资金的收支和保管业务建立严格的授权审批制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分开，相关机构和人员应当相互制约，从而确保货币资金的安全和完整。目前我国一些中小企业举步维艰、失败率较高，企业平均寿命短，其中一个非常重要的原因在于货币资金管理制度不完善，没有建立明确的内部控制制度，也未采取切实有效的管理方式

4、，出现偷盗，挪用甚至贪污等舞弊现象比较严重，导致利润逐年降低。所以只有更好的完善货币资金的内部控制，才能提高企业经济效益，加强竞争力。一、大隆机械配件厂货币资金内部控制调查概述本次调查主要目的是以杭州萧山大隆机械配件厂为例，研究该厂货币资金内部控制的现状，并由此找出原因及提出一些解决措施，完善货币资金内部制度，使企业管理层能对货币资金内部控制引起重视，真正改善货币资金内部控制。根据学校安排，我详细调查了该厂货币资金内部控制的情况。此次调查主要采取实地观察法10，问卷表法，询问等方法。此次调查的对象是杭州萧山大隆机械配件厂

5、，该厂创建于1993年，占地面积2500平方米，拥有先进的机械设备和一套完善的质量体制。生产汽车变速箱配件、工程变速箱配件、同步器配件、水泥输送机械链条总成及配件，三叉万向节。产品定位于“小而精”的生产制造，主要为大型集团、公司等配套生产。企业规模不大，但技术力量强，设备先进齐全，拥有加工中心，内、外圆数控磨，数控铣床，高频淬火机，高精度无芯磨，精密仪表车等。适合于生产规格小，精度要求高的轴类、销类、套装类零件。该厂2009年12月末资产总额元，负债元（其中流动负债元，长期负债元）所有者权益元，该企业货币资金85000元

6、，现金比率为27%。企业在现金核算方面设置了“库存现金”总账和“现金日记账”，分别进行企业库存现金的总分类核算和明细分类核算。借方登记现金的增加，贷方登记现金的减少，期末余额在借方，反映企业实际持有的库存现金的金额。在银行存款核算方面设置了“银行存款”日记账和总账，对银行存款的总分类和明细账分类核算。二．大隆机械配件厂货币资金内部控制主要问题（一）岗位分离实施情况混乱调查发现，该单位在岗位分离执行过程中存在比较严重的漏洞，在调查的几个项目中只有出纳有会计证和出纳不监管稽核、会计档案保管、收入、支出账目的登记工作两方面做的

7、比较好。在钱、账分离，单位定期对出纳进行轮换，10银行存款余额调节表由出纳以外的会计编制、银行对账单由出纳以外的人员去索取方面都存在严重弊端。如表1所示：表1岗位分离实施情况调查表调查问题调查结果备注是否不适用较轻较重1、出纳有会计证√　　　　2、单位定期对出纳进行轮换　√　　　3、钱、账分离　√　　　4、出纳不监管稽核、会计档案保管、收入、支出账目的登记工作√　　　　5、银行存款余额调节表由出纳以外的会计编制　　√　　6、银行对账单有出纳以外的人员去索取　　√　　　　（二）货币资金管理弊端突出从整体上来看，货币资金管理

8、情况不容乐观。在调查的几个问题中，除在现金账与库存现金每日清查核对、1000元以上货款以转账支付方面做的比较好外其他方面都存在问题。该单位规模不大，虽然有规定库存现金限额，但当超出限额时，出纳却没把超出的部分及时送存银行。该单位还存在坐支现金收入，白条抵库较严重的情况，按规定，出纳人员应做到库存现金“日清月结”，主管