税法统一复习资料答案

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1、一、单项题1.某生产企业（小规模纳税人）本月外购货物取得增值税专用发票上注明税款3800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为（）。A.728.30元B.2400元C.1000元D.3200元解答：80000×3%=24002.按照增值税的有关规定，下列外购项目中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）。A.外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的增值税额B.外购免税农产品，收购凭证上注明价款乘以法定扣除率C.外购生产用固定资产，运输单位开具货票上注明的运费D.外购用于生产免税货物的原材

2、料，增值税专用发票注明的增值税额3.受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（）。A.委托方交付原材料时B.委托方支付加工费时C.受托方加工完毕交货时D.委托方加工收回的应税消费品人库时4.甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为2000万元。其中，甲公司将金额为400万元的工程装演业务分包给乙装演公司。甲公司应纳营业税为（）。A.48万元B.13.60万元C.80万元D.100万元解答：（2000-400）×3%=485.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。A.股份有限公司B.个人C.合伙企业D.个人独资企业6.

3、根据规定，纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的一定比例在企业所得税税前扣除。该一定的比例为（）。A.2%、2.5%、14%B.14％、2%、2.5%C.2%、14%、2.5%D.2.5%、2％、14％7.根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是（）。A.按月征收B.按季计征，分月预缴C.按季征收D.按年计征，分月或分季预缴8.根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列不征收房产税的地区是（）。A.县城B.农村C.建制镇D.城市9．某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为60000元，增

4、值税税额为10200元。消费税税率为30％。该公司应缴纳的消费税是（）。A．12000元B．18000元C．21060元D．30000元10．一种税区别于另一种税的主要标志是（）。A．征税对象B．税率C．纳税环节D．税目11．2010年某居民企业主营业务收入4000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本3100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计600万元，营业外支出60万元，其中向希望工程捐款40万元。该企业在计算2010年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠金额是（）。A．38．4万元B．40万元C．43．2万元D．60万元解答：会

5、计利润=4000+80-3100-600-60=320公益、救济性捐赠扣除限额=320×12%=38.412.某企业为化妆品生产企业，该企业将自产的一批化妆品作为本企业职工福利。如果该产品无同类产品价格可比照，其组成计税价格是（）。A．(材料成本+加工费)／(1-消费税税率)B．(材料成本+加工费)／(1+消费税税率)C．(成本+利润)／(1+消费税税率)D．(成本+利润)／(1-消费税税率)13．目前最普遍使用的优惠关税是（）。A．保护关税B．最惠国关税待遇C．补贴关税D．税收抵免14．下列独立经济核算的企业或单位，不属于企业所得税纳税人的是（）。A．合伙

6、企业B．私营公司C.中外合资经营企业D．股份制企业15．某商业银行2012年三季度吸收存款800万元，取得自有资金贷款利息60万元，办理结算业务取得手续费收入20万元，营业税税率为5％。该银行2012年三季度应纳的营业税税额为（）。A．4万元B．8万元C．12万元D．44万元解答：（60+20）×5%=416．企业与其关联企业之间的业务往来，应按照下列情况确定价格或费用（）。A．按照企业对其关联企业的投资情况确定B．按照企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定C.按照独立企业之间业务往来确定D．按照行政隶属关系确定17．下列选项中，应缴纳土地增值

7、税的是（）。A．房地产的继承B．房地产抵押期间取得的资金C．将房地产投资入股D．联营企业将联营时投入的房地产转让18．下列企业中应缴纳资源税的是（）。A．天然气销售公司B．进口铁矿石的企业C．国有盐场D．以原煤加工的洗煤企业19．我国契税税率为（）。A．1％～3％B．3％～5％C．5％～7％D．7％～9％20．坐落在某县城的某大型国有企业，用于生产经营的厂房原值为5000万元，2012年该企业将其自有的仓库用于出租，年租金为4万元。按当地政府规定，允许以减除房产原价20％后的余值为计税依据。则该企业当年应纳的房产税为（）。A：0．48万元B．48万元C．48

8、．48万元D．60万元解答：公式见p1375000×