建设工程跟踪审计实施方案

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1、建设工程跟踪审计实施方案工程名称：**市综合办公楼中国（北京）建设咨询有限公司2014年11月1日10建设项目跟踪审计的实施方案一、基本情况工程项目位于**市**区，该工程计划建筑面积6400平方米，总投资约3000万元，建设周期自2014年12月至2015年7月。二、审计目标对工程资金的使用和投资效果依法进行审计，切实加强对工程建设项目各阶段、各环节的控制和监督工作，检查基本建设程序是否合规，工程质量是否达标，审批手续是否完善，是否存在挤占挪用项目资金和损失浪费等问题。全面促进建设单位提高管理水平，严格执行工程建设项目管理的各项

2、制度、法规，规范工程建设项目在建设过程中的成本核算与财务管理，防范各类违法违纪行为，有效控制建设成本，节约项目投资。三、审计的范围、内容和重点自前期审批至竣工决算期间的审批手续、概（预）算、招投标、经济合同、施工合同、材料设备的采购、隐蔽工程、现场签证、变更洽商、工程结算和竣工决算等进行审计，必要时将延伸审计、调查建设项目的勘察、设计、施工、监理、供货等参建单位。我方将适时地派驻有关建筑、结构、装饰、给排水、电气、暖通等各专业的造价师对各专业所用的材料规格、数量与施工图、设计变更单及工程实物进行对照核查，通过现场测量、取证、拍照等

3、方式，做好备查记录，作为变更签证计价和结算审计的真实造价依据。重点审计：2（一）建设前期阶段（开工前）审计1.收集建设主管单位对建设项目的内部控制制度、管理制度，资金落实。调查了解是否建立项目法人责任制、监理制度、招标投标管理制度、合同管理制度、质量控制制度、进度控制制度、工程签证和验收制度、材料设备的采购、验收和领用制度以及费用支出报销制度等。2.审查建设项目建议书、可行性研究报告、概（预）算批复、环境影响评估报告、交通影响评估报告、建设规划及施工许可文件、环保及消防批准文件、项目设计及设计图审核文件等相关审批文件是否齐全，是否

4、经过相关部门批准。3.审查已批准的施工图在使用功能、建筑结构、新型材料、被淘汰材料是否还存在问题；建筑与安装在某个环节是否还有矛盾，审查后以书面形式提出合理化建议。4.审核施工图概（预）算，主要审核施工图预算的量、价、费计算是否正确，计算依据是否合理，包括直接费用、间接费用、计划利润和税金等内容。重点审计施工图工程量计算规则的选用是否正确；措施费和工程量计算是否存在重复计算现象；工程量汇总计算是否正确；是否存在高套、错套和重套定额现象；材料价格的计取是否正确；补充项目是否准确；暂列金额、暂估价是否合理；其他直接费用的预算定额、取费

5、基数、费率计取是否正确；间接费用的各项取费基数、取费标准的计取套用是否正确；计划利润和税金计取是否合理等。4.审查设计单位是否具有相应资质，以及企业法人营业执照中的经营项目与委托的设计内容是否符合；是否按照批准的可行性研究报告的要求组织施工图设计。5.全过程参与建设项目招投标工作，审查招标方式是否按国家相关规定进3行了申报并获得相关部门批准；标段的划分是否适当，是否符合专业要求和施工界面衔接需要；招标投标有关程序及文件是否合法、合规、真实、有效；采取工程量清单报价方式招标时，招标文件及工程量清单是否符合国家计价规范，对主要材料是否

6、考虑了相应的风险系数，其控制价是否按照国家或行业现行的有关规定编制，中标价是否超出控制价。7.对施工、重要设备材料供应以及勘察设计等咨询服务合同进行审查，重点审查合同主体是否合法及具有相关资质、内容是否符合国家相关法律法规的规定、相关取费标准是否符合国家规定、形式是否符合建设项目特点、文字表达是否准确、合同条款是否完整、合同文件与招标文件、投标文件三者之间是否统一，是否按规定进行备案；对农民工工资是否有承诺，如发现问题及时与基建办沟通，并以审计建议书的形式提出意见或建议。8.检查工程项目的施工组织设计是否已编制，是否已审批；对危险

7、性较大的分部分项是否已进行专家论证。（二）建设中期阶段（施工期）审计1.审查施工单位是否有相应的规章制度，安全文明施工责任制是否落实，特殊作业人员是否持证上岗；施工工艺是否符合技术规程，工程质量是否符合规范及设计要求。检查安全文明施工控制措施的制定、落实和监管情况。2.对建设过程中发生的对建设项目有重大影响的基础开挖、土方回填、隐蔽工程、设计变更、材料批价、现场签证、工程洽商和工程结算等经济活动进行审计监督，检查变更、洽商的有关确认手续是否齐全；变更洽商文件及相关的资料是否完整，是否明确了变更洽商的原因和理由，发生费用的承担人是否

8、符合合同的约定；变更洽商工程量的计算是否准确等。43.全过程参与工程设备、材料等的采购工作，对采购活动实施审计监督，检查大宗设备、材料的采购是否符合国家相关要求，采购程序是否规范，采购的产品质量、数量是否与图纸相符，产品价格是否合理，购进设备和材料