证券公司合规经营法律法规汇编之公司治理与内部控制

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1、证券公司合规经营管理法律法规汇编（二）公司治理与内部控制江海证券有限公司业务发展部2009年6月30日目录证券公司合规经营管理法律法规汇编（二）公司治理与内部控制江海证券有限公司业务发展部2009年6月30日目录证券公司合规经营管理法律法规汇编（二）公司治理与内部控制江海证券有限公司业务发展部2009年6月30日目录证券公司合规经营管理法律法规汇编（二）公司治理与内部控制江海证券有限公司业务发展部2009年6月30日目录1证券公司风险控制指标管理办法(2008.06.24)2证券公司治理准则（试行）(2003.12.15)

2、3证券公司内部控制指引(2003.12.15)4关于调整证券公司净资本计算标准的规定(2008.06.24)5证券投资基金销售机构内部控制指导意见(2007.10.12)6关于做好证券公司首次评价分类工作有关问题的通知(2007.07.11)7关于发布实施《证券公司分类监管工作指引（试行）》的通知(2007.06.27)8关于发布指导证券公司设立合规总监建立合规管理制度试点工作方案的通知(2007.04.12)9关于加强证券公司营业部内部控制若干措施的意见(2003.12.15)10证券公司检查办法(2000.12.12)

3、证券公司风险控制指标管理办法　　（2006年7月20日证监会令第34号根据2008年6月24日中国证券监督管理委员会《关于修改〈证券公司风险控制指标管理办法〉的决定》修订）第一章总则第二章净资本及其计算第三章风险控制指标标准第四章编制和披露第五章监管措施第六章附则第一章总则　　第一条为了建立以净资本为核心的风险控制指标体系，加强证券公司风险监管，督促证券公司加强内部控制、防范风险，根据《证券法》等有关法律、行政法规，制定本办法。　　第二条证券公司应当按照本办法的规定计算净资本和风险准备，编制净资本计算表和风险控制指标监管报

4、表。　　第三条中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）可以根据市场发展情况和审慎监管原则，对净资本计算规则、风险控制指标及其标准、风险准备的计算比例、各项业务规模的计算口径进行调整；调整之前，应当公开征求行业意见，并为调整事项的实施作出过渡性安排。　　对于本办法未规定风险调整比例或者风险准备计算比例的新产品、新业务，证券公司在投资该产品或者开展该业务前，应当按照规定事先向中国证监会、公司注册地的中国证监会派出机构（以下简称派出机构）报告或者报批。中国证监会根据证券公司新产品、新业务的特点和风险状况，在征求行业意见基础上

5、确定相应的风险调整比例和风险准备计算比例。　　第四条中国证监会可以按照分类监管原则，根据证券公司的治理结构、内控水平和风险控制情况，对不同类别公司的风险控制指标标准和某项业务的风险准备计算比例进行适当调整。　　第五条中国证监会及其派出机构应当对证券公司净资本等各项风险控制指标数据的生成过程及计算结果的真实性、准确性、完整性进行定期或者不定期检查。　　中国证监会及其派出机构可以根据监管需要，要求证券公司聘请具有证券相关业务资格的会计师事务所对其月度净资本计算表和风险控制指标监管报表进行审计。　　第六条证券公司应当根据自身资产

6、负债状况和业务发展情况，建立动态的风险控制指标监控和补足机制，确保净资本等各项风险控制指标在任一时点都符合规定标准。　　证券公司应当在开展各项业务及分配利润前对风险控制指标进行敏感性分析，合理确定有关业务及分配利润的最大规模。　　第七条证券公司应当聘请具有证券相关业务资格的会计师事务所对其年度净资本计算表和风险控制指标监管报表进行审计。　　第八条会计师事务所及其注册会计师应当勤勉尽责，对证券公司净资本计算表和风险控制指标监管报表的真实性、准确性、完整性进行审计，并对审计报告的真实性、合法性负责。第二章净资本及其计算第九条净

7、资本是指根据证券公司的业务范围和公司资产负债的流动性特点，在净资产的基础上对资产负债等项目和有关业务进行风险调整后得出的综合性风险控制指标。净资本基本计算公式为：净资本=净资产-金融产品投资的风险调整-应收项目的风险调整-其他流动资产项目的风险调整-长期资产的风险调整-或有负债的风险调整-/+中国证监会认定或核准的其他调整项目。第十条证券公司应当按照中国证监会规定的证券公司净资本计算标准计算净资本。　　第十一条证券公司计算净资本，应当按照有关会计准则的规定，对自营证券、应收款项、长期投资、固定资产、在建工程、无形资产、抵债

8、资产等项目充分计提资产减值准备。其中，自营证券应当按月、按单项提取跌价准备。　　中国证监会及其派出机构可以要求公司专项说明资产减值准备提取的充足性和合理性。有证据表明公司未充分计提资产减值准备的，中国证监会及其派出机构可以要求公司补充提取资产减值准备并相应核减净资本金额。　　第十二条证券公司应当将流动资