资金管理在施工企业财务管理中的重要作用

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1、资金管理在施工企业财务管理中的重要作用资金管理在施工企业财务管理中的重要作用刘薇近年来，随着企业集团的发展和母子公司体制的建立，企业财务资金管理中的问题日益突出。国家对建筑市场的紧缩政策相继出台，市场竞争日趋激烈。施工企业如果想在激烈的竞争中站稳脚跟并长期发展下去，就需要不断的更新、强化经济管理模式，增强企业抗风险能力。但工程垫资日趋增加，拖欠工程款居高不下，资金紧张的矛盾日趋突出，资金管理已经成为企业财务管理的核心内容。资金管理包含了企业资金周转循环的各个环节。即企业资金的筹集、运用、分配、控制和监督。它主要体现在企业以不同形式多渠道

2、筹措资金，以保证生产经营正常运行，并做好企业的投资决策、费用控制和事前事中监督等工作，以促进企业合理有效的使用资金，加速资金周转，不断增加资金积累，提高企业经济效益。现结合施工企业的资金现状，就企业的资金管理问题作简要论述。一、施工企业资金紧张的原因1、与国家宏观调控政策关系国家现在实行的是货币从紧政策，银行紧缩资金，对企业贷款审查很严。日前，央行表示将中小企业进行资金支持，把民间信贷作为融资渠道。相关统计数据显示，2011年已有2000亿元信托资金流入建筑施工行业。2、本行业的垫资施工的业务模式市场竞争激烈，僧多粥少的形势，使得建设单

3、位在工程发包时，将垫资作为签订工程承包合同和考查施工队伍实力的重要条件，有的工程项目垫资资金甚至超过50％以上。按有关工程价款结算惯例，建设单位应预付20％一30％的工程备料款，而目前一些施工企业只能收到l5％都不到的备料款。最后的结果是，垫资款转变成了拖欠款。使得应收账款不能正常回收，变现能力及偿债能力弱化，建设单位自顾不暇、举债维持生存的情况下，施工企业也将面临同样的困境。3、缺乏资金管理意识虽然大多数企业管理者对资金的重要性都有广泛的认同，但是，有些管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，在资

4、金的筹措，使用和分配方面缺少科学性，完整性。有时导致项目资金链条断裂不能如期完成，给企业带来破产的可能性，有时由于过度筹集资金使企业陷入负债经营的恶性循环之中，使企业之间、企业与银行之间形成多层债务。4、信息失真，难为科学决策提供正确合理的依据。目前我国相当多的集团及企业信息严重不透明。现在是信息时代，一个企业掌握信息的多少对自身发展有着不容忽视的影响。信息不对称是致使高层决策者难以获取准确的财务信息而作出的错误的决策。信息的不真实，不但直接影响了企业的科学决策，也影响了政府宏观调控管理和社会监督的效果。5、资金管理水平低、使用效益差工

5、程企业往往都制订了资金使用计划和各项费用开支计划，多数工程企业不能做到按计划控制，导致计划的可操作性差，影响企业资金的正常周转。原因表现在两方面：一是客观上：施工企业变数较大，有许多意想不到但又必须支出的项目，增加了各种费用的实际支出数。二是主观上：o1盲目购置固定资产，超过了企业的资金承受能力。一些施工企业迫于形势和生存发展的需要，为承揽一些“高、难、精”的工程项目，不顾企业实际购置精良先进的专项设备。o2管理费等成本开支项目增加，企业负担加重。近年来，社会对建筑施工企业工程管理的要求越来越高，一些非生产性费用占工程成本的比例逐年上升

6、，导致企业的工程结算成本处于不景气状态。o3银行账户多，资金分散。由于点多线长，上一个队伍就必须开一个银行账户，有的甚至一个单位多头开户，致使资金分流沉淀，造成浪费。04备用金管理不善。备用金管理作为资金管理工作的一个组成部分往往被人们忽视，有的甚至不把它纳入资金管理工作的范畴，致使备用金余额日益增长，有的个人借款甚至达几十万元，从而造成了企业资金散落紧张的局面。6、建筑材料管理机制混乱施工企业所承接的工程项目一般上百万，上千万亿元的工程也为数不少，材料费占工程成本的比重一般得超过60％，近几年特别是2oo9~z以后，建筑材料如钢筋、水

7、泥等价格上涨幅度较大，企业资金投入不断增多，也是造成施工造成施工企业资金紧缺的原因。建材采购无计划乱采购，采购二、施工企业资金管理措施1、资金的筹集管理作为财务管理人员建设企业在筹集资金前，首先要预测正常生产经营和投资基础上的资金需要量，合·213·理确定投资额，适时筹措资金，以满足生产经营的需要。筹资不足会影响企业的正常生产，但筹资过多会造成资金的闲置浪费，增大财务费用，影响资金利用率，并且增加了企业负担。其次，要正确选择好筹资渠道，主要有：金融机构借人、非金融机构借入、社会和内部职工集资、企业税后利润提取、外商投资等，无论选择何种资

8、金形式，其目的就是追求最好的经济效益，取得最佳的筹资效果。2、资金运用的管理资金运用也是资金管理的一个重要方面。运用好资金是施工企业兴衰发展的关键。由于建设企业的特殊性，其现金支付比较频繁，而且一般数额较大