帐务处理程序制度(200402)

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1、帐务处理程序制度一、会计科目及其明细科目的设置按照《行政事业单位会计制度》和本单位具体情况设置会计科目及其明细科目。二、会计凭证格式会计凭证采用记帐凭证格式。三、会计凭证的审核要求1．审核原始凭证、记帐凭证的内容是否符合国家统一会计制度的规定，是否有伪造、变造凭证的情况。2．审核原始凭证、记帐凭证的内容是否完整、是否有必要的签章。3．审核原始凭证的数量、单价、金额是否计算一致、大小写金额是否相符。4．审核应当附有附件原始凭证的附件是否齐全。5．审核原始凭证是否有涂改、挖补的情况。6．审核记帐凭证大小写金额是否相符。7．审核应当附有原始凭证记帐凭证

2、所附原始凭证是否真实、完整。8．审核记帐凭证的编号是否连续、完整。9．审核记帐凭证的填制方法、更正方法是否符合有关规定。四．会计凭证的传递程序1．经办人员经办的原始凭证首先交有会计人员稽核签章后再交由单位领导复核签章，然后传递给出纳人员办理会计手续。2．出纳人员在承办原始凭证时，要仔细审查收、付凭证是否符合现金、银行存款管理规定，是否有主管人员审核签章，如发现不符合规定的，手续不完备的凭证，有权拒绝办理。3．月终，出纳人员要对所取得的原始凭证进行整理分类，做好编制记帐凭证的准备工作。24．出纳人员根据已整理分类的原始凭证编制记帐凭证，会计人员对出

3、纳编制的记帐凭证进行复核，并在记帐凭证上加盖会计人员的印章。5．出纳和会计人员根据复核后的记帐凭证分别登记现金，银行出纳帐及分类帐，并在记帐凭证上加印章。6．出纳人员将记帐凭证装订成册后再交由会计主管人员进行最终审核，由会计主管人员负责将会计凭证并入会计档案。五、会计帐簿的设置。1．总分类帐（订本式）。2．现金日记帐。（订本式）。3．银行存款日记帐。（订本式）4．二级明细分类帐。（活页式）5．固定资产三级明细帐。（活页式）6．住房公积金三级明细帐。（活页式）六、会计报表的种类和编制要求。⑴会计报表编制要求。会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计

4、帐簿和其他资料编制，作到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字。⑵会计报表的种类。1．资产负债表。（月报、年报）2．收入支出表。（月报、年报）3．事业支出明细表。（月报、年报）4．经营支出明细表（年报）5．专项基金表。（年报）6．清算往来明细表。（月报）二OO四年一月2