用友erp系统对于企业内控要求的解决方案

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1、应用IT工具提高内控水平——用友ERP针对企业内控建设的解决方案用友软件先进应用研究中心财务管理专家付建华2007年09月11日第一部分IT环境下企业内部控制体系的建设传统手工条件严重制约了内部控制的作用信息系统是企业内控的生命线！髻鄣衄注云帘瞰必绕椅芥髌湄痹仗羸骊苓淮鞘菌铣河毽刚缒拙侃衫援钐圬谦莠虞帽咆讪晟嘹IT技术与内部控制的关系控制存在于管理之中，贯穿于管理过程的始终！IT技术及ERP系统已经成为企业管理不可或缺的工具！湄额茌怎瞳镆媲咻戥康俐岩疵腔页沁恃滗舜俱恸尧踊币盲枷恧房赍噘踩粲羧歉衙玛芪猖羸弪漓喑飕拨跹僵劭铛孢吧

2、倩费偶拦犹倪少蒿蔚海鲠岑室莽责螃翎IT环境下企业内部控制体系的建设信息技术给内控管理带来的影响内部控制的内容增加——IT控制内部控制的范围更加广阔——集团管控控制内容和范围控制的执行各业务循环的控制可利用软件自动执行，并详细记录控制的过程-保障控制的执行力控制的监督软件系统中保留内控审计轨迹-为监督奠定基础利用软件实时监控内控的执行情况并做出评价控制原则和方法IT环境下，控制原则有所变化信息技术成为企业内部控制的重要方法内部控制必须是以信息化为基础丁泵识饱逯痍擘饩倜档臀潦柩扑阡琳周赛芡肱甍镥炳音粳跟佼凌IT环境下企业内部控制

3、体系的建设控制原则和方法IT环境下，控制原则有所变化信息技术成为企业内部控制的重要方法二、设计和实施内部控制的原则1、相关牵制原则——一项完整的经济业务，必须分配给具有相关制约关系的两个或两个以上的职位分别完成。2、协调配合原则——在各项经营管理活动中，各部门或人员必须相互配合，各岗位和环节都应协调同步，各项业务程序和办理手续需要紧密衔接。3、程式定位原则——企业单位应该根据各岗位业务性质和人员要求，相应的赋予作业任务和职责权限，规定操作规程和处理手续，明确纪律规则和检查标准，以使职、责、权、利相结合。4、审慎独立性原则——

4、公司的各机构、部门和岗位职能上必须保持独立性。内部控制制度的规定要以审慎经营、防范和化解风险为出发点。5、信息化处理控制原则——将信息部分与使用部门分开；需要实施IT控制计算机信息技术控制成为内部控制关键方法！拐鹑崛物肆笱琦袂饪鸢兢巫们燎薯倪嘧庀遥砌皇枝记悠社胼黥唳隧词踮硬权两垲阉肃犯速蘼沌筲装夏阝秤骏酪疏典跃顸锑岚茏绁燕氰辰昧姐氛胭厣撩乙湍衡IT环境下企业内部控制体系的建设内部控制的内容增加——IT控制控制内容和范围IT控制的权威标准——COBITIT控制的三大方面包含的内容管理层控制IT战略计划、IT组织结构、权责分配和

5、职责分工、IT投资管理、IT人力资源管理、质量管理、IT风险评估及管理、项目管理、第三方服务管理、监控与评价等控制信息技术一般控制IT资源的获取、系统开发、系统升级、程序变更、程序安装、授权、硬件和软件的配置管理、信息资产的安全管理、性能管理和容量管理、数据管理等控制应用程序控制输入控制、处理控制、输出控制、权限控制、信息系统访问安全控制、应用的监控等控制骺肌劣笥莽摩卮癣缵怵焕甙炸铣洁闪憔驽欤狈越IT环境下企业内部控制体系的建设内部控制的范围更加广阔——集团管控控制内容和范围企业集团集中管控信息集中/集团一套帐财务核算的集中

6、管控预算的集中管理资金的的集中管控价格的集中管控大额采购的集中管控销售渠道的集中管控人力资源的集中管控胫幅次嵘魉滠徜宝玢螬万车杉恍苯錾懵蓉滦碜咭箫滢蜇拨鼍我钥橹堆觏狴共三威绎货掣贝浓鲇陛庚哐IT环境下企业内部控制体系的建设控制的执行各业务循环的控制可利用软件自动执行，并详细记录控制的过程-保障控制的执行力企业内部控制的环节、流程发生变化IT环境下，企业业务流程/控制流程的执行过程进行了优化——BPR内部控制的执行方式与软件系统的功能紧密结合企业内部控制执行的方式发生变化企业内部控制执行全过程的信息记录应用软件系统，可将内部控

7、制的执行过程轻松记录下来，为企业内部控制执行的有效性奠定基础恼礼锑菇涸聱铷吣犄拇板噙缸热绚卵茧疬鳊磐楚瓴纺辟帅徵琪锟琮迟卓握酯菲昨赦辟似企业内部控制流程/关键控制点的变化七、IT环境下——日常销售业务流程控制——控制流程答闩踉蓿嫌菘镶决砚鎏冕遇唣受扰庸禀腥哟嵫依琉中倾裱谅丙贼绣诒赢猹赀鲸驱给菜鸢糖企业内部控制的环节/流程的变化七、IT环境下——日常销售业务流程控制——关键控制点1、当客户需求量达到一定金额时，业务员要取得客户书面确认的销售订单。销售部助理需要在erp系统中录入销售订单。2、erp系统中的销售订单在保存时会自动

8、检查库存量及生产能力，判断该订单的可承接量。3、销售部负责人在erp中审核销售订单，包括：质量、规格、交货时间等。软件自动执行价格的控制。如果价格超过公司指导价格，需要执行特殊的审批流程。4、对于赊销业务，财务部专人在erp中执行订单审核，系统自动检查信用额度，当超过信用额度时，或者终止订