内审视角的中小企业财务风险管理问题(共字)

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1、内审视角的中小企业财务风险管理问题(共4341字) 摘要：中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的作用。而内部控制制度是规范中小企业内部管理、提高经济效益的重要保证。从当前实际看，许多中小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展，文章基于内部审计视角，分析了目前我国中小企业财务风险管理的几种常见问题，并提出了解决问题的对策。 关键词：内部控制；中小企业；风险导向审计 规范、科学的内部控制可以起到降低经营风险、管理执行风险的作用，对严控违法违纪行为，降低管理实践的风险，已达到提高经济体经营效益的作

2、用。所以中小企业经营成败的关键是能否健全并且严格执行内部控制。 一、基于内审视角的中小企业财务风险管理现状分析 从中小企业的内审工作视角来看，我国中小企业目前内部审计制度还不够完善，内部审计有关的组织体系还不够独立，另外人员配给也偏少，反映了中小企业对内部审计工作的不够重视。而且从内审工作的开展情况看，中小企业普遍存在着内部治理不够完善，风险意识不强，会计基础工作不够完善，且企业信息沟通上存在着流动性差等问题。而中小企业的内审工作，由于自身的独立性较差，在内审工作结论中，往往对企业治理问题只字不提，提出的企业经营风险问题也没有得到管理者的重视，虽然提出了对会计

3、基础工作的完善建议，但是往往得不到有力的整改，以至于建议年年提，问题年年有，内部审计对内部控制的改进作用流于形式。 二、内审视角下中小企业财务风险管理上的问题分析 （一）企业内部控制制度不健全 中小企业由于不够重视内部控制，导致内部控制的制度建设较薄弱，对具体业务的关键点内部控制较弱，具体表现在：没有做到制定授权批准制度并严格执行、不相容职务分离、规范的资产管理、全面预算制定的完善和严格执行、业务运行的跟踪监督与及时反馈、应急事故管理机制等等。总之既缺乏制度，又没有严格贯彻实施。通过内部审计调研发现我国中小企业存在某些业务环节关键点控制薄弱的共性问题，举例如

4、下：1.采购业务付款账期没有进行固定设置，采购部与财务部对付款时间问题经常有摩擦现象，而且实际付款金额与采购申请款项间有差异。2.不经申请就可以随意盖章，印章管理不够严肃。3.支票项目填写不完全，开具存在不规范现象。4.虽然设置了支票、印鉴领用登记簿，但是登记记录工作存在不及时现象。作废支票也没有进行仔细登记，更没有加盖作废章并统一收集存放。5.采购业务获取的发票没有做到按规定时间到达财务部门，存在一定的时滞现象。 （二）企业员工素质较低，内部审计职能弱化 目前很多中小企业会计人员业务能力仍然较低，很多会计人员不具备相应的职称资格，而且对内部控制相关理论知识和

5、技能技巧也不甚了解，导致账务处理工作缺乏理论指导，无法应付新的情况和内部控制工作的要求。很多中小企业内审部门没有设置，或者依附于财务部门，级别和权力都满足不了内部控制监管的需要，无法起到正确考核自身运营和财务信息的需要。这导致中小企业各个部门对内部控制的严格执行要求，落实程度不够。另外，中小企业往往老板大权独揽，权力过分集中，也不利于企业各业务部门的相互牵制，相互制约的状态形成。通过内审发现，中小企业主营业务大多比较单一，注册资本也不高。管理架构上多数设一总经理和若干部长，再无其他管理人员，岗位设置不合理，技术含量较低。相当部分中小企业现金内部控制普遍存在的问题有

6、：1.首先出纳岗位并没单独设置，而是由税务会计人员兼任。2.所有费用单据，无论金额大小，无论是采购付款还是职工的日常费用报销，都要经过总经理批复并报销，存在着高度集权的现象，导致付款时间较长。3.备用金管理不规范，公司员工长期个人借款较多，而且长期化，管理不严格，借出方可自由支配，实质上形成了个人的小金库。银行存款方面的内部控制普遍存在的问题有：1.中小企业银行账户太多，导致票据收取麻烦，耽误时间，且存款分散，不利于管理。2.销售回款存在不及时现象，销售人员催收应收账款积极性不高，应收账款账期过长，坏账风险较高，同时短期偿债压力和利息费用支出加大。3.银行存款存在

7、闲置现象，没有得到增值性的合理规划。4.银行余额调节表制作时间不符合要求。 三、内部审计视角下加强财务风险管理的对策 （一）提高对内部控制的认知程度 内部控制是全员控制，是企业所有员工共同参与的管理工作，是保证企业远期目标能够顺利实现的一种制度。内部控制是保障企业任何一项日常工作能够付诸实践的不可或缺的制度。要想使企业目标能够顺利实现，从企业的高级管理者到中层管理者及基层执行人员都要担当起自己的职责，履行相应的义务。 1.提高认识。 提高整个企业对内部控制的认识，管理层人员一定要意识到内部控制是中小企业发展的内在需求，是企业长期稳步发展的有力保障。 2

8、.全员控制