商业银行财务管理策略探讨

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1、商业银行财务管理策略探讨 　　摘要：商业银行财务管理是银行管理的重要组成部分，也是提高银行竞争力的关键内容。然而随着市场经济的发展，传统的商业银行财务管理方式已经越来越难以满足经济发展的需要，从而消弱了商业银行的竞争力。本文指出了我国商业银行财务管理现阶段存在的主要问题，并提出了几点解决策略，以期促进我国商业银行的发展。 　　关键词：商业银行财务管理策略 　　商业银行的财务管理内容非常广泛，但归纳起来主要包括财务预算、经营业务核算、成本分析、经营业绩评价等内容，具体来说，其管理对象有资产、负债、所有者权益、经营损益管理

2、等内容。财务管理是商业银行经营管理的重要内容，其水平直接反映出商业银行经营的水平和成果，其重要性也关系到商业银行在日益激励的市场竞争中能否取得主动地位。 　　一、当前我国商业银行财务管理存在的问题 　　(一)组织架构体系导致财务管理效率不高 　　对于商业银行来说，受我国长期计划经济的影响，组织构架类似于行政区设，通常是在省市县根据行政区域分级下设，由于其支持农村、城镇经济发展的社会责任因素，商业银行需要经营网点覆盖全国范围，造成下属分支机构数量庞大的现实。同时，这种总行、省一级分行，以及地州市二级分行、县支行这种层层设

3、立的形式，必然导致财务核算单位的层层设置，从而在客观上造成了一种分散的财务管理体制，使得一个法人核算主体内部却拥有上下层级不同层面的多个财务主体，这样就难以实现实施统一的财务管理目标，造成财务管理的效率低下，甚至会出现分支机构为了自身的利益与总行背道而驰的现象。 　　(二)信贷资产的风险管理水平落后 　　目前商业银行信贷资产的风险管理主要体现在风险暴露后的重组、清收等资产处置方面。往往是信贷资产出现风险后，亡羊补牢，采取资产保全、诉讼等措施进行风险化解，而此时由于借款人的财务状况已经恶化，甚至资金链断裂，抵押物变现困难等

4、原因，极易造成信贷资产的损失。同时，在信贷资产风险未暴露前，商业银行根据借款对象的信息进行资产风险分类，主要是信贷资产的五级分类数据就不准确，导致拨备未能提足，利润虚增，经营状况虽然账面良好，实际情况是一旦贷款风险暴露，特别是系统性、行业性的风险，如近年来的钢贸、光伏行业危机，就使得商业银行措手不及。由于商业银行财务管理中最为重要的一个部分就是信贷资产管理，而商业银行的风险管理水平落后，导致了商业银行的财务管理信息失真，财务状况的隐性风险加大。 　　(三)现代成本管理观念的缺失 　　商业银行目前在成本管理上仍然采取粗放式

5、管理，并没有强调精细化会计理念，成本核算方法较为简单，缺乏对产品成本、客户成本等的全成本管理理念。具体在费用指标的制定中，总行往往会依据前期数据，而不是根据实际业务需求测算分摊成本，导致以前部分并不合理的开支继续沿袭下去，同时分支机构也出于各种目的最大可能的完成费用指标，从而导致成本费用的增加，成本管理的职能未能有效发挥。 　　(四)财务管理人员专业素质不高 　　财务人员一般多停留在日常性工作上，有的财务人员只要求自己“账平表对”，缺乏管理能力、创新意识，不能从财务管理中反馈出本行存在的问题或者提出需要改进的建议。还有一

6、些财务管理人员只是发挥会计核算的职能，在管理上普遍具有重视核算、财务处理、事后分析，而轻视事前、事中监督、成本控制的问题。因此，大大限制了财务管理职能的有效发挥。 　　二、存在问题的主要原因分析 　　1.目前商业银行组织架构的现状形成原因主要有两个。一是市场环境。由于地方政府对地方经济具有控制和审批权，造成市场在一定程度上被分割，因此形成了商业银行类似于行政区设的格局。二是自身管理水平不高。组织架构的基础是管理水平。我国商业银行在比较市场化的环境下竞争的时间毕竟只有二十几年，与国际上其他国家的商业银行相比，管理水平、经验

7、的差距是很大的。因此，在长期的发展过程中，商业银行普遍习惯了目前的组织管理架构模式。 　　2.信贷资产风险管理水平相对落后的主要原因有三个方面。一是商业银行未能严格做到三查，即贷前调查、贷时审查、贷后检查。贷前调查流于形式，贷款对象由于包括各行各业，客户经理缺乏对相关行业的背景知识的了解，对客户提交的申请资料的审查只是形式上的，特别是贷款行业的景气度、毛利率等等内容，对贷款资金需求量测算、企业报表资料的真实性分析等内容的调查分析不准确，贷款的发放金额极易大于贷款资金的需求量，贷款的期限超过企业客户的经营周期，出现贷款资金用

8、途被改变、贷款期限延长等等风险。二是贷时审查往往是根据前期调查报告的基础上做出的投放决策，如果前期的调查信息不实、数据测算不准，那么贷时审查也将难以进行风险把控。三是贷后检查往往变成了财务报表分析，客户经理往往未能认真检查信贷资金的使用情况，对企业进行运营、财务还款来源等进行跟踪分析。