2013 版财务会计报表校验关系.doc

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1、随《黑龙江省国家税务局关于调整纳税人报送财务会计报表有关问题的公告》下发的《2013版财务会计报表校验关系》为pdf格式，为方便大家学习，现下发word版（两版本仅格式不同，内容无差异）。2013版财务会计报表校验关系（一）小企业类财务报表校验关系21.“资产负债表”22.“利润表-月报”33.“利润表-年报”44.“现金流量表-月报”55.“现金流量表-年报”66．“附注：会小企01表附表7-利润分配表”7（二）一般企业类财务报表校验关系71.“资产负债表”72.“利润表”103.“现金流量表”114.“所有者权益（股东权益）变动表”15（三）金融企业

2、银行类财务报表校验关系161.“资产负债表”162.“利润表”183.“现金流量表”204.“所有者权益（股东权益）变动表”23（四）金融企业担保类财务报表校验关系251.“资产负债表”252.“利润及利润分配表”283.“所有者权益（股东权益）增减变动表”314.表间逻辑关系32（五）金融企业保险类财务报表校验关系331.“资产负债表”332.其他金融企业保险类财务报表参考企业会计准则。34（六）金融企业证券类财务报表校验关系341.“资产负债表”342.“利润表”363.“现金流量表”384.“所有者权益（股东权益）变动表”405.表间逻辑关系424

3、2（一）小企业类财务报表校验关系1.“资产负债表”（1）“流动资产”、“流动负债”、“非流动资产”、“非流动负债”、“所有者权益（或股东权益）”：为列示项目，不需体现数据。（2）“年初余额”列各栏次项目：首次录入时，允许手工录入，同年度内再次录入时，则自动带出该纳税人前期报表数据；次年1月填用时则由系统从该纳税人的上年12月31日资产负债表的“期末余额”各栏数字取值。当年新开业的纳税人其“年初余额”各项目栏次不需体现数据。（3）表内各栏次项目：①第15行“流动资产合计”：自动计算得出，行15＝行1+行2+行3+行4+行5+行6+行7+行8+行9+行14；

4、②第20行“固定资产账面价值”：自动计算得出，行20＝行18-行19；③第29行“非流动资产合计”：自动计算得出，行29=行16+行17+行20+行21+行22+行23+行24+行25+行26+行27+行28④第30行“资产总计”：自动计算得出，行30=行15+行29⑤第41行“流动负债合计”：自动计算得出，行41=行31+行32+行33+行34+行35+行36+行37+行38+行39+行40；⑥第46行“非流动负债合计”：自动计算得出，行46=行42+行43+行44+行45；42⑦第47行“负债合计”：自动计算得出，行47=行41+行46；⑧第52行“

5、所有者权益（或股东权益）合计”：自动计算得出，行52=行48+行49+行50+行51；⑨第53行“负债和所有者权益总计”：自动计算得出，行53=行47+行52=行30。⑩其他行次：手工录入。（4）表内关系①行53＝行30，强制性关系；②行9>=行10+行11行12+行13，提示性关系。2.“利润表-月报”（1）“本年累计金额”列各栏次：根据本期利润表“本月金额”加上期利润表“本年累计金额”栏的数字自动带出。本年度首次填制《利润表》，“本年累计金额”=“本月金额”。（2）“本月金额”列各栏次：①第21行“营业利润”：自动计算得出，行21=行1-行2-行3-

6、行11-行14-行18+行20；②第30行“利润总额”：自动计算得出，行30=行21+行22-行24；③第32行“净利润”：自动计算得出，行32=行30-行31。④其他行次：手工录入。42（3）表内关系：①行3>=行4+行5+行6+行7+行8+行9+行10，强制关系。②行11>=行12+行13，提示关系；③行14>=行15+行16+行17，提示关系；④行18>=行19，提示关系；⑤22行>=行23，提示关系；⑥行24>=行25+行26+行27+行28+行29，提示关系。3.“利润表-年报”（1）“本年累计金额”列各栏次：以“年度”值判断，系统自动取“利润

7、表-月报”中12月的“本年累计金额”列数据，允许手工修改。（2）“上年金额”列各栏次：首次录入时，允许手工录入；再次录入时，则以“年度”值判断，取其上一年度12月的“利润表-年报”的“本年累计金额”数据，自动生成，允许手工修改。（3）表内各栏次项目：①第21行“营业利润”项目：行21=行1-行2-行3-行11-行14-行18+行20；②第30行“利润总额”项目：行30=行21+行22-行24；③第32行“净利润”项目：行32=行30-行31。④其他行次：手工录入。（4）表内关系：42①行3>=行4+行5+行6+行7+行8+行9+行10，强制关系。②行11

8、>=行12+行13；③行14>=行15+行16+行17；④行18>=行19；⑤行