2011年自考经济类《财务管理学》串讲笔记.doc

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1、2011年自考经济类《财务管理学》串讲笔记财务管理总论一、企业财务管理的概念:1、企业资金运动存在的客观必然性:社会主义经济从经济形态上看是商品经济。企业的再生产过程是使用价值的生产和交换过程。价值具有相对独立性,通过一定数额的货币表现出来。2、企业资金运动的过程:筹集——投放——耗费——收入——分配3、企业资金运动形成的财务关系:⑴企业与投资者和受益者之间的财务关系;⑵企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系;⑶企业与税务机关之间的关系;⑷企业内部各单位之间的财务关系;⑸企业与职工之间的财务关系。4、财

2、务管理的内容和特点:内容包括:资金筹集管理、资金投放管理、资金耗费管理、资金收入和资金分配管理。特点:在于它是一种价值管理,是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。二、企业资金运动的规律:1、各种资金形态具有空间上的并存性和时间上的继起性;2、资金的收支要求在数量上和时间上协调平衡;3、不同性质的资金支出各具特点,并与相应的收入来源相匹配;4、资金运动同物质运动存在着即相一致又相背离的辩证关系;5、企业资金运动同社会总资金运动存在着依存关系。三、企业财务管理的目标:1、财务管理目标概述:财务管理目标:又称

3、理财目标,是指企业进行财务活动所要达到的根本目的,他决定着企业财务管理的基本方向。财务管理目标作用:⑴导向作用;⑵激励作用;⑶凝聚作用;⑷考核作用。财务管理目标特征:⑴财务管理目标具有相对稳定性;⑵财务管理目标具有可操作性;⑶财务管理目标具有层次性。总体目标与分部目标具体目标的比较:总体目标:经济效益最大化;分部目标:筹资、投资、收入分配目标等;具体目标:目标利润、目标成本、目标资金占用量2、实现财务目标的若干具体问题:⑴利润最大化;⑵资本利润率最大化和每股利润最大化;⑶企业价值最大化或股东财富最大化。四、企

4、业财务管理的原则:1、资金合理配置原则;2、收支积极平衡原则;3、成本效益原则;4、收益风险均衡原则;5、分级分权管理原则;6、利益关系协调原则。五、企业财务管理的体制:是指规范企业财务行为、协调企业同各方面财务关系的制度。1、企业总体财务管理体制:⑴建立企业资本金制度;⑵建立固定资产折旧制度;⑶建立成本开支范围制度;⑷建立利润分配制度。2、企业内部财务管理体制:⑴资金控制制度;⑵收支管理制度;⑶内部结算制度;⑷物质奖励制度。(小型企业,通常采取一级核算方式;大中型企业,通常采取二级核算方式。)3、企业财务法

5、规制度:⑴企业财务通则;⑵分行业的企业财务制度;⑶企业内部财务管理办法。六、企业财务管理的基本环节:1、财务预测:⑴明确预测对象的目的;⑵搜集和整理资料;⑶确定预测方法,利用预测模型进行核算;⑷确定最优值,提出最佳方案。2、财务计划:⑴分析主客观条件,全面安排计划指标;⑵协调人力、物力、财力,落实增产节约措施;⑶编制计划表格,协调各项计划指标。3、财务控制:⑴制订标准;⑵执行标准;⑶确定差异;⑷消除差异;⑸考核奖惩。4、财务分析:⑴进行对比,作出评价;⑵因素分析,抓住关键;⑶落实措施,改进工作。5、财务检查:

6、⑴审阅凭证账表,清查财产物资,揭露问题;⑵分清性质,明确责任;⑶查明原因,整顿工作。七、资金时间价值:资金时间价值和投资风险价值,是财务活动中客观存在的经济现象,也是现代财务管理的两个价值观念。1、资金时间价值的概念:⑴资金时间价值的含义:资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值。⑵资金时间价值存在的条件:资金时间价值产生的前提,是商品经济的高度发展和借贷关系的普遍存在;在社会主义资金的运动中也必然客观地存在着这种时间价值。⑶资金时间价值的实质:①要正确理解资金时间价值的产生原因;②要正确认识资金时间价值

7、的真正来源;③要合理解决资金时间价值的计量原则⑷在我国运用资金时间价值的必要性:①资金时间价值是衡量企业经济效益、考核企业经营成果的重要依据;②资金时间价值是进行投资、筹资、收益分配决策的重要条件。2、资金时间价值的计算:⑴单利终值和现值的计算:单利终值Vn=V0×(1+i×n)1单利现值V0=Vn×(1+i×n)⑵复利终值和现值的计算:复利终值Vn=V0×(1+i)n1复利现值V0=Vn×(1+i)n⑶年金终值和现值的计算:年金终值Vn=A∑(1+i)t-1t=1n1年金现值V0=A∑(1+i)tt=1∞1

8、      1⑷永续年金现值的计算:V0=A•∑(1+i)t=A•ii=1⑴⑵V0为现值,即0年(第1年初)的价值;Vn为终值,即第n年末的价值;i为利率;n为计息期数。⑶V0为年金现值;Vn为年金终值,A为每次收付款项的金额;i为利率;t为每笔收付款项的计息期数;n为全部年金的计息期数。复利:在复利方式下,本能生利,利息在下期则转列为本金与原来的本金一起计息。年金:是指一定期间内每期相等金额的收付

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