存货管理办法10442

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1、存货管理办法9.1存货是股份公司流动资产中占比例最大的项目,包括各种原材料、燃料、低值易耗品、产成品、外购商品、外购毛坯半成品、自制毛坯半成品、在产品等。加强存货管理对于提高流动资金利用效果有着重要意义。9.2存货范围确定的基本原则：凡是在盘存日期法定所有权属于股份公司的一切物品，无论其存放何地，都是股份公司的存货。9.3存货的管理包括：存货的计价、存货领用发出核算、存货的管理、存货的清查盘点等。9.3.1存货以实际成本为计价依据：9.3.1.1购入的存货：按照买价加上应由股份公司负担的各项杂费、途中合理损耗、入库前挑选整理费用以及应计存货成本的费用。

2、9.3.1.1.1买价：只购入存货发票所列货款金额。9.3.1.1.2各项杂费：包括运输费、装卸费、包装费以及途中保险费用。9.3.1.1.3途中合理损耗：包括定额内损耗以及超定额损耗扣除责任人赔偿后的净损。9.3.1.1.4入库前挑选整理费用：包括整理挑选过程中发生的损失扣除废料价值的净损失。9.3.1.1.5与存货有关的特别税和进口关税也应包括在存货成本中。9.3.1.2自制的存货：按制造过程中发生的料、工、费等各项实际支出计价。9.3.1.1委托加工的存货按照委托加工的材料费和加工费以及委托加工所支出的包装、装卸、保险等费用计价。9.3.1.4投

3、资者投入的存货：按评估确认或合同协议约定的价值计价。9.3.1.5接受捐赠的存货：由发票的按发票所列金额加上营负担的各种杂费计价；物发票的按同类存货市价计价。9.3.1.6盘盈的存货：按同类存货的实际成本计价，即重置成本计价。9.3.2存货实行分级归口管理。9.3.2.1存货归口管理的分工。9.3.2.1.1物资部：各种原材料、配套件、辅助材料、消耗性材料、燃料、包装材料、工、卡、量具、汽车配件等。9.3.2.1.2设备动力部：修理用备件、机床附件等。9.3.2.1.3生产部：外购毛坯半成品、自制毛坯半成品和在产品。9.3.2.1.4销售总公司：各种产

4、成品。9.3.2.2存货的定额管理：各类存货的归口占用定额指标由财务部核定定额指标既要保证生产经营需要又要节约使用资金。归口部门对分管的定额指标还要再分解。9.3.2.2.2存货的定额指标依据一下资料进行核定：上级及内部银行下达的有关存货指标、本年生产计划、物资供应计划、销售计划、产品成本计划材料消耗定额以及各有关合同、价格预测和以前年度存货实际占用情况分析。9.3.2.2.3存货的各占用定额分别由财务部或归口管理部门进行考核及奖惩。9.3.2.3各归口管理部门职责见股份公司各业务部门岗位标准。9.3.3存货收发核算：9.3.3.1存货收发核算采用计划

5、价进行。〔不包括产成品中的主机〕9.3.3.1.1存货计划价格由股份公司财务部会同归口部门进行制定和修改，材料类以市场价格〔不含税〕为主要依据；在产品和产成品根据材料定额、工时定额、市场价格和不同分厂的不同费用水平、按工艺路线制定和修改，计划价格每年修订一次。9.3.3.1.2股份公司财务部根据存货的不同类别设置账户进行核算。9.3.3.1.3存货增加其成本差异额等于实际入库成本减厂内计划成本。9.3.3.1.4存货减少，其成本差异额采用存货差异分配率确定。公式为：期初存货差异+本期入库存货差异存货差异分配率=---------------------

6、--------------×100%期初存货计划成本+本期入库存货计划成本存货减少的实际成本=存货计划成本〔1+存货差异分配率〕9.3.3.1.5存货差异率按月计算。9.3.3.3低值易耗品领用时采用一次摊销法。9.3.4存货收发管理：9.3.4.1外购取得的存货必须要按规定取得增值税专用发票，确实不能取得要事先经财务部批准，否则不得采购和办理入库手续。9.3.4.2材料入库〔含外购毛坯半成品和委托加工产品〕由经办人员填制入库单，经检验合格，质检人员签字，库管人员按实收数量签收。业务人员持相关凭证到财务部报账。财务部要对报账凭证及经济活动的合法性、真

7、实性、正确性及价格进行严格审查，不符合规定或超出采购的有权拒绝办理。对材料验收中，因数量和质量与合同不符等原因提出的退货索赔处理意见，财务部应积极办理拒付手续。9.3.4.3材料领用及发出：9.3.4.3.1生产及维修领料：实行定额工料的由物资部签发“定额工料单”，仓库据以出库；部实行定额工料的，由领用部门填制限额领料单，并持财物部签发的“费用限额本”办理领料手续，库管人员要如实登记“费用限额本”。无费用限额本或限额本无余额或余额不足库房不得发料。9.3.4.3.2自营工程、安技、科技项目领料，由项目实施部门填制领料单并由项目管理部门审批，持财务部下发

8、的“专项费用限额本”办理领料手续。9.3.4.3.3材料销售：根据财务部审核并办理结算签章后的