培训课件6：流动资金贷款需求测算

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1、2010年授信从业人员资格考试培训之：《流动资金贷款管理暂行办法》培训讲义贷款管理办法起草小组2010年3月1释义内容起草背景立法意义监管思想及要求结构安排工作要求2起草背景流动资金贷款是我国商业银行最为传统、最为熟悉的信贷业务，但同时也是企业使用较为频繁、出现问题较多，且易于导致挪用的贷款品种。借鉴国际商业银行贷款管理的良好做法，有利于纠正或解决我国银行业现存的一些问题。3第八章附则（一）：第四十条贷款人应依据本办法制定流动资金贷款管理实施细则及操作规程。银行业金融机构应根据本办法要求，结合本行实际情况制订实施细则、操作规程，并抄报银监会。4第八章附则

2、（二）：第四十二条本办法自发布之日起施行。本办法由银监会刘明康主席以2010年第1号主席令方式于2010年2月12日签发，并于当日生效实施。*关于附件《流动资金贷款需求量的测算参考》的解释（略）5附件《流动资金贷款需求量的测算参考》：流动资金贷款需求量应基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额（即流动资金缺口）确定。一般来讲，影响流动资金需求的关键因素为存货（原材料、半成品、产成品）、现金、应收账款和应付账款。同时，还会受到借款人所属行业、经营规模、发展阶段、谈判地位等重要因素的影响。银行业金融机构根据借款人当期财务报告和业务发展预测，按以

3、下方法测算其流动资金贷款需求量：本段规范流动资金贷款总需求量的定义及计算方法，需先计算出借款人营运资金需求量，再扣除现有可支配的流动资金，二者之间缺口即为流动资金贷款需求量。指明营运资金的用途需是从事日常生产经营。为计算准确，应找出与借款人流动资金需求直接相关的内在关键因素，及影响其波动的其他重要因素。本段概述一般情况下需考虑因素，在做具体分析时各银行业金融机构还应结合借款人特点予以补充。为测算流动资金贷款需求量，应取得借款人当期财务报告和对业务发展预测的相关数据。6附件《流动资金贷款需求量的测算参考》：一、估算借款人营运资金量借款人营运资金量影响因素主

4、要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。在调查基础上，预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量。在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式：营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)周转天数=360/周转次数应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额存货周转次数＝销售成本/平均存货余额预付账款周转次数

5、＝销售成本/平均预付账款余额应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额7附件《流动资金贷款需求量的测算参考》：测算参考中第一部分给出营运资金量的测算公式。原理是：借款人的营运周期是指从采购承担付款义务开始直到收回因销售商品或提供劳务而产生的应收账款为止的时间。根据公式可计算出年度内存货、应收账款、应付账款、预付账款、预收账款平均周转一次所需时间。流动资产与流动负债平均周转一次所需时间差即为营运资金周转的天数，由此可计算出年度内借款人营运资金周转次数。通过在财务报告中取得本期销售收入和销售利润率，并合理预测下期销售收入增长率，即能估算出借款人下期所需营运

6、资金量。强调作为公式内因子的主要影响因素，包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。应根据财务报表等历史记录测算各项资金周转时间，并结合前段中提到的借款人所属行业、经营规模、发展阶段等特有因素，合理预测各项资金周转时间的变化及销售增长率，从而准确估算借款人营运资金量。8附件《流动资金贷款需求量的测算参考》：二、估算新增流动资金贷款额度将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他融资，即可估算出新增流动资金贷款额度。新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金9附件

7、《流动资金贷款需求量的测算参考》：测算参考中第二部分给出新增流动资金贷款额度的测算公式。在第一部分中已估算出借款人营运资金需求量，扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款及其他融资，即为借款人需补充的流动资金贷款。银行业金融机构应在调查测算基础上，考虑借款人经营规模、业务特征、与银行合作程度等重要因素后，合理确定贷款结构，流动资金贷款金额应不超过估算的新增流动资金贷款额度。公式中其他融资是包括发行债券、融资租赁、股东借款、吸收直接投资、发行股票、商业信用、财政拨款、非银行金融机构融资等可用于借款人日常经营生产的其他融资。公式中自有资金是指未分配利润、当期净利

8、润与折旧之和，扣除资本性支出、股利支付、到期的银行借款和其他借款后，可用于弥补营