企业所得税汇算清缴鉴证业务指南工作底稿

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1、企业所得税汇算清缴鉴证业务指南工作底稿(1)一、工作底稿的内容企业所得税汇算清缴鉴证报告工作底稿，应包括以下内容：１．《企业所得税汇算清缴鉴证业务委托书》。２．《企业所得税汇算清缴鉴证报告书》。３．鉴证说明。４．报送资料：（1）企业所得税年度纳税申报表及其附表。（2）企业会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书。（3）备案事项的相关资料（4）主管税务机关要求报送的其它资料（5）纳税人采用电子方式办理纳税申报的，应附报纸质纳税申报资料５．《企业所得税汇算清缴审核工作底稿》和补充的证据资料６．发生国产设备投资抵免所得税事项的鉴证报告工作底稿，还应包括以

2、下内容：（1）技术改造国产设备投资抵免企业所得税申请表（2）技术改造国产设备投资抵免企业所得税鉴证表（3）本年新增固定资产应提折旧额（4）上年结转固定资产应提折旧（5）国税发[2000]013号文件规定的应报送的相关资料7．发生技术开发费加计扣除事项的鉴证报告工作底稿，还应包括以下内容：（1）技术项目开发计划(立项书)和技术开发费预算（2）技术研发专门机构的编制情况和专业人员名单（3）当年技术开发费实际发生项目和发生额的有效凭据二、工作底稿的样本　 索   引委托单位名称：                             委托单位联系电话：索引号项目名称索引号项目名称一、综合类3A

3、-14租金支出审核表1-1审计整体工作计划3A-15技术开发费审核表1-2三级复核工作底稿3A-16技术开发费调整表1-3审计过程中重大问题请示报告3A-17其他扣除费用项目审核表1-4与客户交换意见记录3A-18不允许扣除项目类审核表1-5企业内部控制制度调查问卷B、调减项目类1-6企业提供资料清单3B纳税调减项目审核表1-7企业基本情况四、资产、负债、所有者权益类1-8通用会计凭证分类审核表4-1存货审核表1-9通用工作记录表4-2短期投资审核表二、收入、成本、费用类4-3长期投资审核表2-1主营业务收入审核表4-4应收款项审核表2-2收入（收益）审核表4-5待摊费用审核表2-3主营业

4、务成本审核表4-6应付款预审核表2-3-1生产成本及主营成本审核表4-7预提费用审核表2-4其他成本（支出）和期间费用审核表4-8短期借款/长期借款/长期应付款审核表2-5主营业务税金及附加审核表4-9应付工资/应付福利费审核表  4-10实收资本审核表  4-11资本公积、盈余公积、未分配利润审核表三、纳税调整项目类  A、调增项目类五、各税审核类3A-1工资薪金和职工福利等三项经费审核表5-1增值税审核表A-2利息支出审核表5-2企业各税审核表3A-3业务招待费审核表  3A-4公益救济性捐赠支出审核表  3A-5资产折旧、摊销审核表  3A-6资产折旧、摊销差异调整表  3A-7广告

5、支出审核表  3A-8业务宣传费审核表  3A-9上缴总机构管理费审核表  3A-10业务佣金审核表  3A-11各类社会保障性缴款和住房公积金审核表  3A-12坏账损失、坏账准备金审核表  3A-13资产盘亏、毁损和报废审核表       　 审核整体工作计划                                                                   索引号1—1委托单位名称 会计期间 编制人 日期 一、审核项目（*填写委托审核事项业务类型）   二、审核目标（*填写“对审核事项的合法性、合理性发表意见”）   三、计划审核日期    约定工作日

6、开始日     年  月  日    外勤工作日自         年  月  日至    年  月  日 共计 日 人次    编写报告自           年  月  日至    年  月  日    审核截止日期         年  月  日  四、审核小组组成及人员分工：姓名职务或名称分工备注                                公司（所）领导意见：          三级复核工作底稿                                                        索引号1—2委托单位名称：编制人 纳税所属年度：日 期 复

7、核人复核要点复核与否复核意见处理情况 项  目 负 责 人1、  预定审计程序完成是否适当；2、  审计证据是否充分、适当；3、  审计工作底稿的填写是否完整；                                                         复核人： 日期： 4、  审计工作底稿的记录、审计标识是否清晰；5、  审计工作底稿的勾稽关系是否清晰；6、  审计工作底稿的规类整理是否适当；7、