飞尚集团-全面管理预算管理

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1、飞尚集团-全面管理预算管理全面管理预算管理运营管理中心2010年12月目录全面预算管理概述.预算编制.预算执行.预算检查.预算调整.预算评价.全面预算管理的定义预算是货币化的经营计划，是具体化的战略计划，它以数字的形式反映集团公司（以下简称“集团”）未来1年内的所有行动计划及其目标值，是集团资源分配和绩效计量的重要工具。全面预算管理是以年度目标为出发点，利用预算这一主线对企业内部各部门、各种资源进行规划，采用分析、检查、控制、调整和评价等一系列手段促使预算目标达成的过程，达到对业务、资金、信息和人力资源的整合，是提高管理水平和管理效益的管理方法。全面预算管理的功能与意义1）功能A、明确目标B、

2、沟通与协调C、计划与控制D、授权与监控E、约束与激励2）意义A、统一思想行动B、提高资金使用效率C、降低成本费用D、较好地应对变化全面预算管理集成集团与下属公司（保障）授权与监控（责权利）激励与约束（考核）计划与控制（协同）预算是开展集团化管理的重要工具，是对下属公司实施分级管理重要手段，是集团和下属公司交流的桥梁。预算是管理者计划和控制经营的重要工具，它可以帮助管理者提升管理能力，同时预算是置于经营计划管理的中心位置。预算提供了衡量实际业绩的基准点，贯穿整个绩效管理始末，与核算、考核同步协调。预算是集团授权和内部相互制衡的前提条件。同时也使责、权、利落实到各执行单位。全面预算全面预算管理内容

3、构成全面预算主要包括经营预算、资本预算、资金预算和财务预算四类。在实际工作中还要有表外预算、项目预算和年度经营计划、目标等预算附件。工作量化+项目管理+工作鉴定财务预算年度预算（财务目标）预算附件经营预算资本预算资金预算表外预算项目预算经营目标KPI经营计划（非财务目标项目管理）全面预算管理的原则1)反映经营计划的原则预算必须以集团年度经营计划为基础和依据编制，强调与集团年度经营计划目标的一致性。2)先进性原则预算目标编制应当兼顾集团的长期目标与短期目标。下属企业应该根据集团年度经营计划，积极设定高绩效目标，并全力追求。3)全局性原则下年度集团提出的经营管理目标，编制公司预算目标。在公司目标与

4、集团总体目标发生矛盾时以集团总体目标为重。4)严肃性原则预算目标一经审定下达，即成为公司经营管理的法定依据，预算期内一般不允许调整。超预算或预算外事项必须纳入例外管理范围。预算内支出须按已规定的审批权限自主开支（集团重点关注项目除外，具体参照审批规定），超过预算的，必须报集团运营管理中心审批后方可开支。集团下达预算目标时，已规定了“可以进行调整的预算外事项”的具体类型，不属于规定调整类型的，一律不得调整预算。全面预算编制决策流程下属公司除提报经营预算、资本预算、资金预算和财务预算外，还应提报年度经营计划KPI、人员定编定薪计划、年度专项计划、技改和大修理计划等等。预算管理委员会全面预算管理循环

5、财务预算管理报表2010年06月预算编制事业部预算供销部预算各矿山预算各部门预算实际报出日期规定报出日期外部风险预警财务风险预警运营风险预警管理信息仪表舱预算执行情况检查财务运营分析年终预算总结与评价全面预算管理体系循环年终业绩评价年终奖金兑现次年预算依据内部运营状况外部市场环境行业竞争对手状况预算执行偏差说明预算调整与减免目标达成情况运营情况检查管理升级情况预算偏差跟进利润达标资产负债结构不良资产比例资金存量控制客户及产品毛利收入达标市场增长客户结构产品结构产品成本控制应收账款账龄存货库龄不良资产其他考核指标数据来源：财务会计核算系统成本管理信息财务指标信息现场管理信息内部供需链设备运行信息

6、外部环境信息STARTOFFdodododo目录全面预算管理概述.预算编制.预算执行.预算检查.预算调整.预算评价.企业发展不同阶段的预算管理重点预算管理重点强调有效利用资本强调提高市场占有率强调成本控制过程强调控制现金企业在不同的生命周期的各个阶段具有不同的管理特征，因此在不同的生命周期阶段目标的价值取向也有所差别。预算管理模式的选择取决于企业的财务目标，故企业必须根据生命周期的管理特征和目标的价值取向来选择合理的预算管理模式。预算分解——目的是目标管理预算分解的放大效应全面预算涵盖了公司运营的方方面面，管理者的精力是有限的，我们需要把我们的注意力放到我们关注的核心指标上。预算分解过程也是目

7、标分解和寻找达成总目标关键影响因素的过程。各执行单位目标一级预算方案集团年度经营计划针对责任中心预算目标进行分析跟进，把工作主要精力放在年度核心指标的管理方面上。集团战略方向战略传递核心业绩指标KPI全面预算编制流程生产预算经营预算资本预算资金预算财务预算采购预算销售预算期间费用预算直接材料预算直接人工预算制造费用预算管理费用预算销售费用预算生产成本预算材料采购降低预算销售毛利预算固定资产投资预算