财政税收专业知识与实务章节练习题04

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1、财政税收专业知识与实务章节练习题0401第四章税收理论一、单项选择题1.税收由国家征收，行使征收权的主体是()。A．财政部B．税务局C．人大D．国家2.税收表现了()。A．是一种取得财政收入的工具B．国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的的一种特殊关系C．能调节国民经济分配格局D．为了调节贫富差距203.()是政府取得财政收入最佳、最有效的形式。A．财政预算B．银行借款C．发行国家债券D．税收4.税收首要和基本的职能是()。A．政治职能B．财政职能C．分配职能D．社会职能5.税收的经济职能亦称为()。A．财政职能B．调节职能C．分配职能D．监督职能6.(

2、20)是税收理论的重要组成部分和核心问题。A．税收政策B．税收结构C．税率结构D．税收原则7.明确提出税制建立必须遵循平等、确实、便利、最少征收费用四原则的人是()。A．亚当•斯密B．威廉•配第C．瓦格纳D．西斯蒙第8.横向公平又称()。A．垂直公平B．纵向公平C．水平公平D．绝对公平9.国民生产总值负担率计算公式为()。A．国民生产总值负担率=税收总额/国民生产总值×100%B．国民生产总值负担率=税收总额/国民收入×100%C．国民生产总值负担率=国民收入/税收总额×100%D．国民生产总值负担率=国民生产总值/税收总额×100%10.在税负转嫁的形

3、式中被称为“资本还原”的是(20)。A．税收资本化B．后转C．前转D．消转11.下列关于税负转嫁的表述中正确的是()。A．前转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售或生产者负担的形式B．后转是指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式C．前转的发生一般是因为市场供求条件下不允许纳税人提高商品价格所致D．税收资本化主要发生在某些资本品的交易中12.甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为40％、30％。两国均行使地域管辖权兼居

4、民管辖权。在扣除法下和抵免法下甲国应对该笔所得分别征收所得税为(20)。A．30，10B．28，30C．28，10D．40，1013.产生国际重复征税的根本原因是()。A．各国税收管辖权的交叉B．各国实行统一标准的税收管辖权C．各国所得税的开征D．各国财产税的开征14.甲国居民有来源于乙国的所得200万元，甲、乙两国的所得税税率分别为40％、30％，两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在扣除法下甲国应对该笔所得征收所得税()。A．0B．20万元C．56万元D．80万元15.甲国居民有来源于乙国的所得200万元、丙国的所得160万。甲、乙、丙三国的所得税税率

5、分别为20％、30％、10％。其综合抵免限额为(20)。A．36B．72C．16D．6016.()是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的。A．税制要素B．国际税收C．重复征税D．税收饶让17.甲国居民有来源于乙国所得200万元，甲乙两国的所得税税率分别为30％、20％，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税()。A．0B．10万元C．20万元D．30万元18.甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的利息收入不征所得税的做法所遵循的原则是(20)。A．属人主义原则B．属地主义原则C．属地兼人

6、主义原则D．税收饶让原则19.下列指标中属于衡量宏观税收负担的指标是()。A．企业税收负担率B．间接税负担率C．直接税负担率D．国民生产总值负担率二、多项选择题1.亚当•斯密的税收原则包括()。A．平等原则B．确实原则C．便利原则D．最少征收费用原则E．简便省费原则2.现代税收原则包括(20)。A．财政原则B．经济原则C．最少征收费用原则D．公平原则E．税务行政原则3.税收的基本职能包括()。A．政治职能B．财政职能C．经济职能D．监督职能E．转移职能4.19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括()。A．财政政策原则B．国民经济原则C．适应国家本质的

7、原则D．社会公平原则E．税务行政原则5.税收的经济原则包括(20)。A．配置原则B．充裕原则C．普遍原则D．弹性原则E．效率原则6.税收经济原则的要求包括()。A．在征税时要保护税本B．要求正确选择征税对象和税源C．正确的税率设计D．税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响E．保证国家收入充分并富有弹性7.横向公平一般至少具有以下要求()。A．排除特权阶级免税B．对不同来源的收入加以区分C．公私经济均等课税D．对本国人和外国人在课税上一视同仁E．自然人和法人均需纳税8.衡量微观税收负担的指标包括(20)。A．全部税收负担率B．间接税负担率C．国民收入负担率

8、D．国民生产总值负担率E．直接税负担率9.影响税收负担的税制因素包括()。A．课