基建项目跟踪审计中的监控点把握及其风险控制

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1、基建项目跟踪审计中的监控点把握及其风险控制税成虎/唐洪权/万玉昆【专题名称】审计文摘【专题号】V3【复印期号】2010年09期【原文出处】《审计月刊》(武汉)2010年7期第29～30页【作者简介】税成虎　唐洪权　万玉昆，巴东县审计局【关键词】EEUU基建项目跟踪审计中的监控点把握及其风险控制税成虎/唐洪权/万玉昆【专题名称】审计文摘【专题号】V3【复印期号】2010年09期【原文出处】《审计月刊》(武汉)2010年7期第29～30页【作者简介】税成虎　唐洪权　万玉昆，巴东县审计局【关键词】EEUU    一、基建项目跟踪审计中的监控点把握    （一）前期准备阶段跟踪审计

2、监控点的把握    项目前期准备阶段，主要是对项目勘测设计、施工预算、招标投标、合同签订等节点进行控制。    1、在勘测设计阶段，审计的控制目标是，确定该工程项目的勘测设计单位资质是否符合规定，设计依据、标准、规范、定额是否严格执行了有关规定，设计的深度和质量是否满足要求。审计的主要内容是：(1)检查勘测设计单位的资质证书，看是否具有国家规定的资质。(2)检查初步设计或施工图设计，看是否按照有关法规、规范和技术经济政策，严格把关，精心设计。(3)检查设计方案变更，看是否经过原审批单位同意；施工图设计变更是否经过设计单位同意。(4)检查工程项目建设是否坚持了先勘测、后设计、

3、再施工的原则，看有无边勘测、边设计、边施工的“三边”工程。    2、在施工预算阶段，审计的控制目标是，确定该工程项目概预算的编制是否严格执行了有关规定，设计概算和预算是否做到限额设计，设计总概算是否控制在工程项目计划投资额内，施工图预算是否控制在概算内。审计的主要内容是：(1)核对投资、概算、预算是否相互控制。(2)审查施工图预算。预算定额的选取和套用是否恰当，取费标准和施工队伍的资质是否恰当。(3)审查概预算编制是否准确，有无粗估冒算的问题。    3、在工程招投标阶段，应在工程开标前，对招标文件、评标办法、工程量清单、信息发布方式、招标方式等方面进行审计监督；列席工程

4、开标会，检查开标、评标过程，确定招标投标是否全面，运作是否规范。招标投标审计的主要内容是：(1)应该进行招标投标的建设项目是否进行了招标。(2)标底编制是否合规、真实，是否控制在预算之内。(3)投标单位的选择及资质的审查是否公正。(4)评标和定标组织是否完善。(5)是否按照公平、公正、合理的原则对投标单位报价、工期、主要材料用量、施工方案、质量实绩、企业信誉等进行综合评价，择优确定中标单位。(6)采用邀请招标项目和确需分包的专项工程是否经过招标投标指导委员会批准。    4、在工程合同签订阶段，应在合同形成初稿尚未签字生效前，审查签订的合同是否严密、可靠、合法、合规。合同审

5、计的主要内容是：(1)应订立合同的交易事项是否都订立了合同。(2)订立合同的主体是否合格、施工单位的资质和手续是否齐全。(3)订立的合同是否经过有关部门的审查和审批。(4)合同的内容是否合法合规。(5)有无违规分包的合同。招标投标及合同审计的重点是程序性审计，即交易过程的监督检查。发现问题要质询有关人员，并做深入调查。    （二）现场施工阶段跟踪审计监控点的把握    项目施工阶段，主要是对施工过程中的施工和进度、工程质量、隐蔽性工程、材料价格、现场变更签证及资金拨付等六大节点进行监督控制。    1、工程项目施工和进度监控。施工和进度审计的监控目标是确定工程施工单位的资

6、质是否符合规定，施工力量、技术是否符合要求，施工质量是否达到规定标准，工程进度是否符合合同要求。施工和进度审计采取现场审计的方式，可用观察、询问、测试等方法进行。施工和进度审计的主要内容是：(1)检查施工单位的法人证书、营业执照、资质等级证书，看是否与投标书和合同相符。(2)检查施工单位有无转包工程或向不符合资质要求的单位分包工程的情况。(3)检查施工单位现场施工技术方案、施工机械设备、施工方法、安全措施、技术人员的到位情况，看是否与投标书施工组织方案相符。(4)检查施工过程中的现场签证、材料改代等程序是否合规，签证是否真实。(5)检查施工使用的材料和安装的设备质量是否合格

7、，有无假冒伪劣产品。(6)检查工序签证单，是否有监理（监督）签证。(7)检查工程进度，看是否与合同要求相符，找出影响工程进度的主要原因。    2、工程项目工程质量监控。工程质量审计的监控目标是确定工程建设单位的质量管理体系是否建立健全，工程质量是否符合设计要求，是否存在质量隐患和事故。工程质量审计采取现场审计的方式，可用观察、询问、测试等方法进行。工程质量审计的主要内容是：(1)检查工程项目部、施工单位、监理监督单位的质量管理制度，并进行符合性测试。(2)查阅质量监督部门对工程使用的设备、材料、构配件的检测结果。