财务标准化管理手册原版

《财务标准化管理手册原版》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、附件中电投河南电力有限公司财务标准化管理手册（试行版）二○一二年六月财务标准化管理手册编委会主编：梁华军副主编：翟洪志谭凯刘晓侠张志辉编委：王辉张敏刘馨翟靖霖程英姿程锟陈铮张言齐乐廉颇马海波王珂郭栋序言为了统一和规范中电投河南电力有限公司（以下简称“河南公司”）会计核算业务，细化财务管理流程，进一步提升河南公司整体财务工作质量，增强财务风险防范能力，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、中国电力投资集团公司（以下简称“集团公司”）和河南公司有关规定，并结合公司实际情况，制定本手册。手册内容适用于河南公司

2、及所管各单位，包括分公司、全资子公司、控股公司、内核电厂、四级单位等，辅业公司可以参照执行。本手册以固化财务工作流程、规范操作程序为目标，以全面性与系统性、实用性与可操作性并重为原则，内容力求严谨准确、层次清晰、简明实用、通俗易懂。本手册是首次从业务流程角度对财务工作进行统一规范，在编写过程中，得到了河南公司各级领导的高度关注和大力支持，所管各单位也给予了积极配合，在编写组的辛勤努力下，经过近半年的策划、编撰、研讨、完善而成，凝聚了公司系统内众多财务精英的智慧和经验。本手册虽历经反复推敲，几易其稿，但限于编写人员

3、水平和时间，手册中难免存在疏漏和不足之处，敬期指正。手册编委会2012年6月于郑州目录第一部分会计核算流程（试行版）11货币资金核算11.1库存现金11.2银行存款6XX公司付款审批单71.3其他货币资金122应收票据核算122.1收到票据132.2背书转让票据132.3票据贴现142.4票据拆分153预付账款核算17一、合同单位基本情况19二、预付款情况19三、预付款原由19四、风险评定19五、其他事项19154个人借款核算205应收款项核算215.1应收账款21X年X月上网电量电费收入计算表22XXXX年X月

4、脱硫业务结算单24X年X月蒸汽网、水网供热量确认单26X年X月供热收入计算表265.1.4收到应收款项275.2其他应收款275.3坏账准备286委托贷款核算336.1贷款发放336.2贷款利息收入计量336.3贷款收回357原材料核算357.1材料采购35XX公司入库单387.2材料领用38XX公司领料单397.3材料销售3915XX公司材料成本清单407.4废旧物资核算407.5材料稽核417.6月末核算41X月材料入库单汇总表42X月领料单汇总表43X月仓库余额一览表43X月材料入库单汇总表44X月领料单汇

5、总表44X月仓库余额一览表457.7原材料清查458燃料核算488.1燃煤核算48XX公司燃料入库单54X年X月燃煤对账单54XX公司燃料入库单568.2燃油核算648.3燃气核算66X月未结气量暂估结算单679长期股权投资核算68159.1初始投资计量689.2后续计量689.3处置719.4计提减值准备729.5投资收益7310拨付所属资金7410.1拨付所属资金核算规定7410.2会计事项账务处理74XX公司付款审批单7411投资性房地产7511.1投资性房地产核算规定7511.2会计事项处理762固定资产

6、核算7712.1固定资产增加7712.2固定资产减少8512.2.1固定资产转让8512.3计提固定资产折旧89X月固定资产折旧分配汇总表9012.4计提减值准备9013在建工程核算911513.1基建工程核算9113.1.2基建工程辅助台账的建立及登记9113.1.4在安装设备核算96XX公司安装设备入库单97XX公司安装设备出库单9713.1.5．2其他费用核算98工程其他费用付款申请表9913.2技术改造工程核算10013.3在建工程减值10214工程物资核算10214.1基本建设工程物资核算10214.2

7、工程完工剩余工程物资退库核算10414.3工程物资盘盈、盘亏及毁损10415无形资产核算10415.1无形资产购入104XX公司无形资产台账10615.2累计摊销106X年X月无形资产摊销分配表10716银行借款核算10716.1收到借款1081516.2偿还借款10816.3利息的计算与偿还10917应付款项核算11017.1应付账款支付11017.2其他应付款11117.2.2.1投标保证金退款113XX公司投标保证金退款申请表114XX公司履约□/安全□保证金（函）退款申请表11618递延收益核算11718

8、.1收到款项11718.2分配递延收益118（1）分配与资产相关的政府补助118（2）分配热力管网配套费11819内部往来11919.1内部往来核算规定11919.2会计事项账务处理11920预收账款核算120收费月报表12221应付职工薪酬核算12321.1工资的发放与结转12315X月工资分配汇总表12421.2职工福利费的核算124X年X月职工福利费分配汇总表125