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时间:2017-11-12
《建筑施工企业会计科目的设置及使用说明.doc》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在行业资料-天天文库。
1、建筑施工企业会计科目的设置及使用说明(一)会计科目表------------------------------------序号|科目编号|科目名称|序号|科目编号|科目名称--|------|------|----|-----|--------||一、资产类|17|132|材料成本差异1|101|现金|18|133|委托加工物资2|102|银行存款|19|137|库存产成品3|109|其他货币资金|20|139|待摊费用4|111|短期投资|21|141|长期投资5|112|应收票据|22|145|拨付所属资金6|113|
2、应收帐款|23|151|固定资产7|114|坏帐准备|24|155|累计折旧8|115|预付帐款|25|156|固定资产清理9|117|内部往来|26|157|临时设施10|118|备用金|27|158|临时设施摊销11|119|其他应收款|28|159|专项工程支出12|121|物资采购|29|161|无形资产13|122|采购保管费|30|171|递延资产14|123|库存材料|31|181|待处理财产损溢15|124|周转材料|||16|129|低值易耗品|||-----------------------------
3、------- ------------------------------------序号|科目编号|科目名称|序号|科目编号|科目名称--|------|--------|--|-----|--------||二、负债类|49|313|盈余公积32|201|短期借款|50|321|本年利润33|202|应付票据|51|322|利润分配34|203|应付帐款|||35|204|预收帐款|||四、成本类36|209|其他应付款|52|401|工程施工37|211|应付工资|53|411|工业生产38|214|应付福利费|54
4、|421|机械作业39|221|应交税金|55|431|辅助生产40|223|应付利润|||41|229|其他应交款|||五、损益类42|231|预提费用|56|501|工程结算收入43|241|长期借款|57|502|工程结算成本44|251|应付债券|58|504|工程结算税金|||||及附加45|261|长期应付款|59|511|其他业务收入|||60|512|其他业务支出||三、所有者权益类|61|521|管理费用46|301|实收资本|62|522|财务费用47|305|上级拨入资金|63|531|投资收益48|3
5、11|资本公积|64|541|营业外收入|||65|542|营业外支出------------------------------------附注:1.有调进外汇业务的企业,应增设“外汇价差”科目;2.有发行不超过一年期债券的企业,应增设“应付短期债券”科目;3.企业其他业务中经营规模较大、收入较多的业务,可参照相应行业的会计制度,增设有关资产、成本、费用等科目进行核算。(二)会计科目使用说明第101号科目现金一、本科目核算企业的库存现金。企业内部单位使用的备用金,通过“备用金”科目核算。二、企业收到现金,借记本科目,贷记有
6、关科目;支出现金,借记有关科目,贷记本科目。三、企业应设置“现金日记帐”,由出纳人员根据收、付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了,应计算全日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库存数核对,做到帐款相符。企业收付的现金,如果有外币现金的,应另行设置外币现金日记帐。第102号科目银行存款一、本科目核算企业存入银行和其他金融机构的各种存款。企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等在“其他货币资金”科目核算,不在本科目核算。二、企业收入的一切款项,除国家另有规定的以外,都必须当日解交银行;一切支出
7、,除规定可用现金支付的以外,应按现行有关结算规定,通过银行办理转帐结算。企业将款项存入银行或其他金融机构,借记本科目,贷记“现金”等有关科目;提取或支出存款时,借记“现金”等有关科目,贷记本科目。三、企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类,分别设置“银行存款日记帐”,根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐日逐笔登记,并结出帐面余额。“银行存款日记帐”应与“银行对帐单”核对清楚,至少每月核对一次,发现差额,应及时查明更正。月份终了,应编制“银行存款余额调节表”,将银行存款的帐面结余与银行对帐单余额调节相符。如有不符,属于银行对
8、帐单差错的,应即通知银行查明更正;属于企业记帐差错的,应由企业作更正的会计分录或补记入帐。四、企业应指定专人签发银行支票,其他人员一律不得签发支票。银行汇票、银行本票和商业汇票,也应指定专人负责管理。企业不准出租、出借银行帐户;不准签发空头支票和远期支票;不准套取银行信用。五、有外币存款业
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